양도·상속·증여세 이론 및 계산실무(2024)

김진호 , 김신영 , 이상민 , 김지혜 저자(글)

더존테크윌 · 2024년 04월 24일

책 소개

2024년 양도소득세와 관련하여 주된 개정사항으로는 건설경기 활성화 및 주택시장 안정을 위하여 다주택 중과에 대한 종전 유예기간이 2025년 5월 9일까지 연장되었고 소형 신축주택 및 준공 후 미분양주택을 24.1.10 ~ 25.12.31 중 취득 시 주택 수 제외 및 중과세율 적용이 배제되는 것으로 개정되었습니다.

1세대 1주택 비과세와 관련한 규정에 대한 개념이 보다 명확해지는 개정들이 있었습니다.
첫째, 주택의 개념을 세대원이 독립된 주거생활을 할 수 있는 구조로 된 건물로 명확화 하였고
둘째, 1세대 판정기준 중 소득 판정기준을 12개월간 경상적·반복적소득이 기준 중위소득을 12개월로 환산한 금액의 40% 수준 이상으로 구체화하였으며 셋째, 주택이 아닌 건물을 사실상 주거용으로 사용 시 1세대 1주택 비과세 보유기간 계산방법을 사실상 주거용 사용일 ~ 양도일까지로 명확화 하였습니다.
넷째, 공동상속주택 1세대 1주택 비과세 및 장특공제 2년 거주요건 판정 시 거주기간을 해당 주택에 거주한 공동상속인의 거주기간 중 가장 긴 기간으로 판정하도록 합리화 하였습니다.

또한 양도소득세 이월과세 적용시 필요경비 범위를 증여자가 지출한 자본적지출액도 포함되 는 것으로 확대, 주권상장법인 대주주 기준금액을 상향, 양도소득세 감면 종합한도와 관련하여 토지를 분할 양도 후 2년 이내에 나머지 토지를 동일인 또는 그 배우자에게 양도하는 경우 1개 과세기간 내 양도로 보는 것으로 개정하는 등 여러 개정사항들이 있었습니다.

2024년 상속세 및 증여세와 관련하여 주된 개정사항은 저출산 등으로 인한 인구감소 문제를 해결하기 위하여 혼인 및 출산에 따른 증여재산공제를 신설하였고 원활한 가업승계를 지원하기 위해서 저율과세 구간 확대 및 연부연납 기간 확대 등을 확인할 수 있습니다.

이 책의 목적은 재산관련 세금을 쉽게 이해할 수 있도록 하여 최단시간에 체계를 세우고, 세금 계산에 앞서 반드시 행해져야 하는 판단 사항을 숙지하도록 하는 것입니다. 책에 수록된 이론 내용을 이해하고 제시된 사례들을 양도코리아 프로그램에 입력하여 따라 해보는 사이에 세금계산 방법을 익히고, 어떤 요소가 쟁점이 되는지 이해하도록 하였으며, 효과적인 절세방법에 대해 서 설명하였습니다.

또한 양도소득세와 상속세 및 증여세, 부동산매매업 계산 후 세액 계산의 결과를 해석하고, 오류가 생길 수 있는 부분이 어떤 것인지 가능한 짚어서 설명하였습니다.

작가정보

저자(글) 김진호

세무사
[약력]
ㆍ 건국대학교 세무행정대학원 졸업(세무행정학 석사)
ㆍ 성균관대학교 경영대학원 최고위과정 수료
ㆍ (現)더존테크윌 대표이사
ㆍ (前)한국세무사회 업무이사, 홍보이사, 연수교육위원장
ㆍ (前)한국세무사회 전산개발위원장, 전산세무회계 출제위원장
ㆍ (前)서울지방세무사회 연수이사, 한국세무사고시회 부회장
ㆍ (前)서울지방국세청 재산제세 공정과세위원/열린세정위원
[저서ㆍ논문]
ㆍ 양도소득세 실무편람/전산회계· 세무실무/기업의 회계와 세무실무/
ㆍ 경리실무사원 양성교재/경리실무메뉴얼/접대비 세무대책

저자(글) 김신영

세무사
[약력]
ㆍ 숭실대학교 벤처중소기업학과 졸업
ㆍ 세무법인 택스케어 근무(전)
ㆍ ㈜더존테크윌 근무(현)
ㆍ 더존비즈스쿨 양도·상속·증여 전문강사
ㆍ 이택스코리아 재산제세 전문상담위원
ㆍ 이택스코리아 수피법 칼럼 연재
ㆍ 경리코리아 전문상담위원/세정일보 컬럼리스트
ㆍ 국세법령정보시스템 국세해설용역 수행
ㆍ CFP/국제무역사/SQL개발자
[저서ㆍ논문]
ㆍ 양도소득세 실무(실제 신고서류를 반영한)

저자(글) 이상민

세무사
[약력]
ㆍ 세무사이상민사무소 운영(현)
ㆍ 더존테크윌 재산제세(양도,상속,증여,보유세) 상담위원(전)
ㆍ 국세청 재산제세 세금신고 검토위원(전)
ㆍ 더존비즈스쿨 강의(현)
ㆍ 월간회계 해설위원(전)

저자(글) 김지혜

세무사
[약력]
ㆍ (주)더존테크윌 근무(현)
ㆍ 대신증권 근무(전)
ㆍ 세성세무법인 근무(전)
ㆍ 경희대학교 경제학과 졸업

목차

• Part 01. 양도소득세 개요
  
  제1장 양도, 양도소득, 양도소득세
  제1절 양도소득세의 특징
  제2절 양도소득세 계산방법 요약
  제3절 양도소득세 계산유형의 선택
  제4절 양도가액
  제5절 취득가액
  제6절 기타필요경비
  제7절 장기보유특별공제
  제8절 양도소득 기본공제
  제9절 양도소득 금액의 합산
  제10절 양도소득세 세율
  
  제2장 양도로 보는 거래
  제1절 매 매
  제2절 교 환
  제3절 협의매수·수용·경매·공매
  제4절 현물출자
  제5절 대물변제
  제6절 부담부증여
  제7절 배우자 직계존비속간 이월과세
  제8절 환지처분·보류지 충당
  제9절 양도담보
  제10절 명의신탁
  제11절 매매원인 무효
  제12절 재산분할청구권 행사
  제13절 공유물 분할
  제14절 토지거래허가를 받지 아니하여 무효인 경우
  제15절 본인의 경락
  제16절 소유권이전 등기 전에 어음부도로 계약 해지
  제17절 증여추정
  
  제3장 양도 또는 취득의 시기
  
  제4장 납세의무자, 납세지, 관할세무서
  제1절 양도소득세의 납세의무자
  제2절 납세지 및 관할세무서
  
  Part 02. 양도소득세 과세대상 개요
  
  제1장 과세대상 개요
  제1절 양도소득세의 과세대상 자산
  
  제2장 부동산(토지와 건물)
  제1절 토지
  제2절 건물
  
  제3장 부동산에 관한 권리
  제1절 부동산을 취득할 수 있는 권리
  제2절 지상권
  제3절 전세권
  제4절 등기된 부동산임차권
  
  제4장 기타자산
  제1절 특정주식
  제2절 영업권 / 이축권
  제3절 특정시설물 이용권
  
  제5장 일반주식(상장·비상장주식) 및 파생상품
  제1절 일반주식(상장·비상장주식) 및 파생상품의 범위
  제2절 대주주의 판정기준
  제3절 신주인수권
  제4절 증권예탁증권(DR)
  
  Part 03. 비과세, 중과, 감면·과세특례
  
  제1장 1세대 1주택 비과세
  제1절 1세대 1주택 비과세 개요
  제2절 1세대 요건
  제3절 1주택 요건
  제4절 2년 이상 보유 요건
  
  제2장 양도소득세의 중과
  제1절 비사업용토지 중과
  제2절 다주택 중과제도
  
  제3장 양도소득세의 감면
  제1절 양도소득세 감면 개요
  제2절 양도소득세 감면의 배제와 종합한도
  제3절 토지에 대한 감면 요약
  제4절 주택에 대한 감면 요약
  제5절 기타 감면 요약
  제6절 8년 자경농지에 대한 감면(조특법 69)
  제7절 축사용지에 대한 감면(조특법 69_2)
  제8절 어업용 토지등에 대한 감면(조특법 69_3)
  제9절 자경산지에 대한 감면(조특법 69_4)
  제10절 농지 대토에 대한 감면(조특법 70)
  제11절 공익사업용 토지 등에 대한 감면(조특법 77)
  제12절 개발제한구역 지정에 따른 매수대상 토지 감면(조특법 77_3)
  제13절 국가에 양도하는 산지에 대한 감면(조특법 85_10)
  제14절 장기임대주택에 대한 양도소득세 등의 감면(조특법 97)
  제15절 신축임대주택에 대한 양도소득세 등의 감면(조특법 97_2)
  제16절 장기일반민간임대주택에 대한 양도소득세의 과세특례(조특법 97_3)
  제17절 장기임대주택에 대한 양도소득세의 과세특례(조특법 97_4)
  제18절 장기일반민간임대주택에 대한 양도소득세 세액감면(조특법 97_5)
  제19절 임대주택 부동산투자회사의 현물출자자에 대한 과세특례 등(조특법 97_6)
  제20절 준공후미분양주택의 취득자에 대한 양도소득세 과세특례(조특법 98_8)
  제21절 신축주택의 취득자에 대한 감면(조특법 99)
  제22절 신축주택의 취득자에 대한 감면(조특법 99_3)
  제23절 미분양주택 관련 양도소득세 과세특례
  제24절 기타의 양도소득세 과세특례
  
  제4장 양도소득세의 기타 과세특례
  제1절 1세대 1주택 고가주택
  제2절 부담부증여
  제3절 배우자등 이월과세
  제4절 부당행위계산의 부인
  제5절 재개발·재건축 양도소득세 계산
  제6절 조합아파트의 양도(재일 46070-171, 1997.01.31)
  제7절 상여, 배당 등으로 소득처분된 경우 시가적용
  제8절 주식매수선택권으로 취득한 주식
  
  Part 04. 신고와 납부
  
  제1장 양도소득세 예정신고
  제1절 양도소득세 예정신고기한
  제2절 예정신고서에 첨부할 서류
  
  제2장 양도소득세 확정신고
  제1절 확정신고
  제2절 양도소득세 분납
  
  제3장 양도소득세 수정신고 등
  제1절 수정신고
  제2절 경정청구
  제3절 결정·경정
  제4절 가산세
  제5절 농어촌특별세
  제6절 소득분 지방소득세(구 주민세)
  
  Part 05. 기준시가 계산방법
  
  제1장 토지의 기준시가 계산
  제1절 일반지역 토지의 기준시가
  제2절 보유기간 중 환지된 토지의 양도
  
  제2장 주택의 기준시가 계산
  
  제3장 일반 건물의 기준시가 계산
  
  제4장 아파트·연립주택 기준시가 계산
  제1절 공동주택 고시 대상이 되는 기준
  제2절 공동주택 기준시가 최초고시 전에 취득한 경우
  제3절 토지와 건물의 취득시기가 서로 다른 경우
  제4절 양도 취득당시 공동주택 기준시가가 동일한 경우
  
  제5장 상업용 건물·오피스텔 기준시가 계산
  제1절 기준시가 고시의 배경
  제2절 기준시가의 계산
  제3절 단위면적당 기준시가 계산방식의 단점
  
  제6장 주식의 기준시가 계산
  제1절 주식의 기준시가 계산
  제2절 비상장주식의 양도
  
  제7장 기타자산의 기준시가 계산
  제1절 골프회원권(특정시설물 이용권)기준시가
  제2절 부동산을 취득할 수 있는 권리
  제3절 지상권·전세권과 등기된 부동산임차권
  제4절 신주인수권, 증권예탁증권
  제5절 영업권
  
  Part 06. 양도코리아 프로그램을 이용한 양도소득세 계산사례
  
  제1장 양도소득세 계산의 준비
  제1절 계산의 개요 파악
  제2절 자산의 종류와 거래 방법
  제3절 계산 전 판정사항(비과세, 중과, 감면)
  제4절 계산에 필요한 정보 확인
  
  제2장 양도코리아의 설치와 사용
  제1절 양도코리아 설치
  제2절 양도코리아를 이용한 계산
  제3절 양도코리아를 이용한 전자신고
  
  제3장 토지의 계산사례
  제1절 토지 계산 개요
  제2절 토지 계산상 주의사항
  
  제4장 개별주택의 계산사례
  제1절 개별주택의 계산 개요
  제2절 부수토지의 범위 판정
  제3절 주택의 비과세, 중과, 감면 판정
  제4절 겸용주택의 양도소득세 계산
  제5절 건축법상 주택 형태에 따른 계산방법 선택
  제6절 신축·재축·증축건물의 취득가액
  
  제5장 아파트의 계산사례
  제1절 아파트의 계산 개요
  
  제6장 오피스텔의 계산사례
  제1절 상업용 건물, 오피스텔 계산의 개요
  제2절 상업용 건물, 오피스텔 계산의 고려 요소
  제3절 상업용 건물, 오피스텔의 취득실가 환산
  
  제7장 일반건물의 계산사례
  제1절 일반건물 계산의 개요
  제2절 일반건물 양도소득세 계산의 유의사항
  제3절 일반건물 기준시가 산정방법
  제4절 건물 기준시가 산정의 연혁
  제5절 양도소득세 계산 전 판정사항
  제6절 증축된 건물의 양도소득세 계산
  
  제8장 재개발·재건축의 계산사례
  제1절 재개발·재건축 계산 개요
  제2절 재개발·재건축 양도소득세 계산 연혁
  제3절 재개발·재건축 조합원입주권을 양도
  제4절 재개발·재건축 신축건물을 양도하는 경우
  제5절 장기보유특별공제 적용시 보유기간
  제6절 종전 부동산의 취득가액을 확인할 수 없는 경우
  제7절 기존건물과 그 부수토지의 평가액
  제8절 청산금의 양도차익 산정
  
  제9장 주식의 계산사례
  제1절 주식의 양도소득세 계산 개요
  제2절 상장 코스닥 대주주 주식
  제3절 비상장주식의 양도소득세
  
  제10장 특정주식의 계산사례
  제1절 특정주식의 계산 개요
  
  제11장 특정시설물 이용권의 계산사례
  제1절 특정시설물 이용권의 계산 개요
  제2절 회원권 기준시가 확인
  
  제12장 기타자산의 계산사례
  제1절 기타자산의 계산 개요
  제2절 사업용 고정자산과 함께 양도하는 영업권
  
  Part 07. 상속세편
  
  제1장 상속세 계산방법
  제1절 상속세 계산 방법 요약
  
  제2장 상속 관련 법령 내용
  제1절 상속 개시시점과 관련 신고 기한
  제2절 법정 상속순위(민법 1000 ①)
  제3절 동시사망의 재산상속권
  제4절 대습상속
  제5절 기타 특수한 경우의 재산상속권
  제6절 상속자격의 박탈
  제7절 상속포기와 한정승인
  제8절 상속재산의 분할 방법
  제9절 유 언
  제10절 유류분
  제11절 기여분
  제12절 특별수익 제도
  제13절 특별연고자의 상속재산 분여
  
  제3장 상속세 개요
  제1절 과세대상 자산
  제2절 상속세의 납세의무자
  제3절 관할관청
  제4절 부동산특별조치법에 의한 등기의 과세 문제
  
  제4장 상속세 과세가액
  제1절 상속재산가액
  제2절 증여재산가액
  제3절 비과세 상속재산
  제4절 과세가액 불산입
  제5절 과세가액 공제액
  
  제5장 상속공제
  제1절 기초공제
  제2절 기타인적공제
  제3절 일괄공제
  제4절 가업상속공제
  제5절 영농상속공제
  제6절 배우자 상속공제(상증법 19)
  제7절 금융재산 상속공제
  제8절 재해손실공제
  제9절 동거주택 상속공제
  제10절 상속공제의 종합한도(상증법 24)
  제11절 감정평가수수료(상증법 25, 상증령 20_3)
  제12절 과세최저한(상증법 25 ②)
  제13절 상속세 과세표준(상증법 25 ①)
  
  제6장 산출세액, 세액공제, 신고납부 가산세 등
  제1절 산출세액
  제2절 세액공제
  제3절 가산세
  제4절 차가감 자진납부할 세액
  제5절 신고납부 방법
  
  제7장 양도코리아를 이용한 상속세 계산
  제1절 상속세 계산순서
  제2절 상속세 계산 사례
  
  Part 08. 증여세편
  제1장 증여세 계산 방법
  제1절 증여세 계산 방법 개요
  
  제2장 증여세 개요
  제1절 증여란
  제2절 증여세의 과세대상
  제3절 증여세의 납세의무자
  제4절 관할관청
  제5절 증여로 보는 경우
  
  제3장 상속재산 및 증여재산의 평가
  제1절 상속·증여재산 평가의 공통원칙
  제2절 부동산의 보충적 평가방법
  제3절 부동산에 관한 권리 및 시설물 등의 보충적 평가
  제4절 기타 유형자산의 보충적 평가방법
  제5절 무형자산의 보충적 평가방법
  제6절 주식의 평가방법
  제7절 국공채 등의 보충적 평가방법
  제8절 담보제공된 재산의 평가방법
  제9절 지상권·정기금 및 조건부권리의 평가방법
  
  제4장 증여세 과세가액의 계산
  제1절 증여재산가액
  제2절 중소기업 창업자금에 대한 증여세 과세특례(조특법 30_5)
  제3절 가업의 승계에 대한 증여세 과세특례(조특법 30_6)
  제4절 비과세 증여재산(상증법 46, 상증령 35)
  제5절 과세가액 불산입
  제6절 재해손실공제
  
  제5장 증여세 과세표준 및 세액의 계산
  제1절 과세표준의 계산
  제2절 감정평가수수료(상증법 55 ①, 상증령 20_3)
  제3절 증여세 과세 최저한(상증법 55 ②)
  제4절 증여세 산출세액의 계산
  제5절 신고납부세액의 계산
  제6절 증여재산 공제
  제7절 혼인·출산 증여재산 공제
  
  제6장 증여세 신고·납부 가산세 등
  제1절 납부방법의 선택
  제2절 증여세 신고시 제출서류
  제3절 가산세
  
  제7장 증여세 계산사례
  
  Part 09. 부동산매매업편
  
  제1장 부동산매매업 개요
  제1절 부동산매매업 이란
  제2절 부동산매매업 판단기준
  
  제2장 부동산매매업 신고와 납부
  제1절 부동산매매업 예정신고
  제2절 부동산매매업 예정신고시 고려할 사항
  제3절 부동산매매업 확정신고
  제4절 부동산매매업 주택등 비교과세특례
  
  부 록
  1. 공부의 검토시 유의사항
  2. 토지등급가액표
  3. 개별공시지가 적용기준일과 정기고시일
  4. 연도별 건물신축가격기준액
  5. 연도별 구조지수표
  6. 연도별 용도지수표
  7. 연도별 위치지수표
  8. 연도별 잔가율표
  9. 상증법상 건물평가시 적용할 조정률
  10. 취득당시 건물기준시가 산정 기준율표
  11. 양도자산별 필요서류
  12. 인터넷 부동산정보 확인사이트

출판사 서평

이 책의 세부적인 특징은 다음과 같습니다.

첫째, 이론과 예규판례 내용은 가능한 체계화하고 도표화 하였습니다.
이론들은 저자의 설명으로 인해 잘못된 판단을 하지 않도록 가급적이면 세법에서 규정된 대로 기술하였으며, 책의 내용은 가능한 도표화하고, 필요한 경우 그림을 이용하여 설명함으로써 빠르게 실무내용을 이해하고, 요점을 파악할 수 있도록 하였습니다.

둘째, 개정 연혁을 요약하고 개정 세법에 따라 사례를 구성하였습니다.
과거의 세법규정들이 현재의 세법적용에 영향을 미치는 경우를 제외하고, 과거의 세법은 가급적이면 언급하지 않음으로써 독자들의 혼란을 줄이려 하였습니다. 사례들은 가능한 쉽게 해 결하기 어려운 상황을 제시하였고, 양도코리아 프로그램을 이용하여 세액 계산과정을 이해하기 쉽게 구성하였습니다.

셋째, 예규와 판례는 판결 결과만 요약하였습니다.
이 책에서는 주제별로 관련 예규판례의 핵심만 요약하였고, 그 구체적인 내용은 인터넷으로 찾아볼 수 있도록 하였습니다. 또한 모든 독자들이 쉽게 확인할 수 있도록 가급적이면 국세법령 정보시스템에서 찾아볼 수 있는 예규와 판례만을 담으려고 하였습니다. 다만 국세법령정보시스 템에서 찾을 수 없는 예규와 판례는 이택스코리아에서 확인할 수 있습니다.

넷째, 유형별 계산사례와 절세방법을 최신 개정세법에 맞추어 설명하였습니다.
이 책에서 다루는 계산사례 및 절세방법은 최신 개정된 세법에 맞추어 설명하여 독자들이 즉시 실무에서 세금을 계산하는데 참고가 될 수 있도록 하였습니다.

책을 완성하고 나면 항상 아쉬움이 남습니다. 올해에는 그러한 아쉬움이 없도록 최선을 다해 작업했지만 완성된 원고를 보니 또다시 아쉬움이 남습니다. 그래도 이 책으로 인하여 독자들이 양도소득세, 상속세 및 증여세, 부동산매매업을 계산하는데 조금이라도 도움이 되기를 간절히 바랍니다. 그리고 이 책에 출판에 힘써주신 더존테크윌 관계자분들께 다시 한 번 감사의 말씀을 드립니다.

2024. 4. 공저자 일동

기본정보

ISBN	9791163061007
발행(출시)일자	2024년 04월 24일
쪽수	1038쪽
크기	191 * 260 * 51 mm / 1985 g
총권수	1권

Klover 리뷰 (2)

[an******]

기대가 많이 됩니다.