2025 회계감사 필기노트

개정판 5 판

도정환 저자(글)

나우퍼블리셔 · 2024년 10월 16일

책 소개

공인회계사 2차 시험에서 고득점을 얻기 위한 도정환의 『2025 회계감사 필기노트』.

작가정보

저자(글) 도정환

서강대학교 경제학과 졸업(학사)
성균관대학교 경영대학원 졸업(석사)
삼일회계법인 감사본부 및 조세본부
웅지세무대학교 국제회계과 학과장
現) 한서회계법인 이사

목차

• PART 1 회계감사의 기초
  
  1장 감사와 회계감사의 기본개념 ……………………………………………………………… 2
  
  제1절 감사의 개념과 분류 · 2
  1. 감사의 개념 / 2
  2. 감사의 분류 / 2
  
  제2절 회계감사의 목적과 고유한계 · 3
  1. 회계감사의 목적 / 3
  2. 회계감사의 필요성과 외부감사법상 감사대상 / 3
  3. 회계감사의 효익 / 4
  4. 회계감사의 고유한계 / 5
  
  제3절 회계감사의 구성요소 · 6
  1. 감사대상과 경영진주장 / 6
  2. 판단기준 : 재무보고체계 / 7
  3. 행위기준 : 회계감사기준 / 8
  4. 감사의견과 감사보고서 / 9
  
  2장 감사인의 의무, 책임 및 자격요건 ………………………………………………………… 10
  
  제1절 공인회계사의 제공업무와 조직형태 · 10
  1. 제공업무 / 10
  2. 조직형태 / 10
  
  제2절 관련 법률의 준수와 그 책임 · 11
  1. 법률상 손해배상책임과 보장제도 / 11
  2. 법률상 형사적 책임 / 13
  
  제3절 CPA윤리기준의 준수 · 14
  1. CPA윤리기준 / 14
  2. 상황별 윤리기준의 준수 / 14
  
  제4절 감사인의 범위와 자격요건 · 16
  1. 감사인과 범위와 감사업무제한 / 16
  2. 감사인의 자격요건 / 16
  
  3장 감사인의 독립성과 품질관리 ……………………………………………………………… 17
  
  제1절 CPA법과 CPA윤리기준의 독립성 · 17
  1. 독립성 : CPA법 vs CPA윤리기준 / 17
  2. 공인회계사법 33조 / 17
  
  제2절 5가지 위협과 독립성 · 18
  1. 이기적 위협 / 18
  2. 유착 위협 / 19
  3. 자기검토위협 / 20
  4. 변호위협 / 21
  5. 압력위협 / 21
  
  제3절 감사품질과 품질관리 · 22
  1. 감사품질 / 22
  2. 품질관리와 감사인 감리제도 / 22
  
  PART 2 감사인의 선임과 감사계약
  
  1장 감사인의 선임 ……………………………………………………………………………… 26
  
  제1절 감사인의 선임방식과 외부감사법상 독립성 유지제도 · 26
  1. 감사인의 선임방식 / 26
  2. 외부감사법상 5가지 독립성 유지제도 / 28
  
  제2절 외부감사법상 감사인의 선임절차 · 30
  1. 감사인의 선임권자와 선임기한 / 30
  2. 감사인의 선임시 문서화할 사항 / 30
  3. 회사와 감사인의 선임보고(= 감사계약 체결보고) / 30
  
  2장 감사계약 …………………………………………………………………………………… 31
  
  제1절 감사업무의 수용·유지의 결정과 감사업무의 전제조건 · 31
  1. 감사업무의 수용·유지 결정시 고려사항 / 31
  2. 감사업무 전제조건의 합의와 관련 고려사항 / 32
  
  제2절 감사계약 · 34
  1. 감사계약서의 기재사항 / 34
  2. 감사업무조건의 변경요구시 대응절차 / 35
  3. 감사계약의 해지권 : 형성권, 단독행위 / 35
  
  PART 3 회계감사의 시작과 위험평가절차
  
  1장 회계감사수행을 위한 기초지식 …………………………………………………………… 38
  
  제1절 회계감사의 업무흐름 · 38
  
  제2절 감사증거와 요건 · 40
  1. 감사증거의 의의 / 40
  2. 감사증거의 2가지 요건 / 40
  3. 감사증거의 문서화 / 41
  
  제3절 감사증거의 입수방법(감사기술) : 7가지 · 44
  1. 분석적절차 / 44
  2. 질문 / 47
  3. 검사 / 47
  4. 재계산 / 48
  5. 재수행 / 48
  6. 관찰(입회) / 48
  7. 외부조회 / 48
  
  제4절 전문가와 내부감사기능의 활용 · 54
  1. 회사가 경영진측 전문가를 활용한 경우 감사절차 / 54
  2. 감사인측 전문가의 활용절차 / 55
  3. 내부감사기능이 수행한 업무의 활용절차 / 56
  
  제5절 중요성 · 57
  1. 재무회계와 회계감사에서의 중요성 / 57
  2. 중요성과 감사범위계획간의 관계 / 57
  3. 중요성의 4가지 종류 / 58
  4. 중요성 설정시 5가지 고려요소 / 58
  5. 중요성의 수정 / 58
  
  제6절 감사위험 · 59
  1. 감사위험과 구성요소 / 59
  2. 감사위험의 감사계획과 감사증거량간의 관계 / 60
  
  2장 위험평가절차와 계획수립 ………………………………………………………………… 61
  
  제1절 업무팀의 구성과 위험평가절차 · 61
  1. 업무팀의 구성과 토의 / 61
  2. 위험평가절차의 개요 / 62
  3. 기업과 기업환경의 이해를 통한 위험평가절차 / 64
  4. 평가된 RMM의 수정 / 64
  
  제2절 평가된 위험에 대한 대응과 계획수립 · 65
  1. 평가된 위험에 대한 대응 / 65
  2. 계획수립 / 67
  
  제3절 지배기구와의 커뮤니케이션 · 69
  1. 개요 / 69
  2. 지배기구와 커뮤니케이션할 사항과 절차 / 69
  3. 커뮤니케이션의 효익 / 70
  4. 지배기구 내의 하위그룹과의 커뮤니케이션 / 70
  
  PART 4 위험평가절차에 대한 추가감사절차
  
  1장 통제테스트와 위험평가의 확정 …………………………………………………………… 72
  
  제1절 내부통제의 기본개념 · 72
  1. 내부통제의 정의와 고유한계 / 72
  2. 내부통제의 구성요소(C.R.I.M.E.) / 73
  
  제2절 내부통제의 이해와 통제테스트 · 76
  1. 내부통제의 이해와 통제테스트 / 76
  2. 통제테스트의 수행 / 76
  
  제3절 거래유형별 통제 · 80
  1. 매출과 대금회수거래 / 80
  2. 매입과 대금지급거래 / 81
  
  제4절 정보시스템환경하에서의 통제테스트 · 82
  1. 정보기술이 내부통제에 미치는 영향 / 82
  2. 정보시스템과 관련된 내부통제 / 82
  3. 정보시스템 환경에서 통제테스트(프로그램 테스트) / 83
  4. 데이터분석과 적용사례 / 84
  
  제5절 외부서비스조직을 이용하는 회사에 대한 통제테스트 · 86
  1. 개요 / 86
  2. 위험평가절차 / 86
  3. 통제테스트 / 87
  4. 감사의견과 감사보고서상 서비스 감사인의 언급 / 87
  
  2장 실증절차의 기초 …………………………………………………………………………… 88
  
  
  제1절 개요 · 88
  1. 실증절차의 분류 / 88
  2. 실증절차의 수행순서 / 89
  
  제2절 실증절차의 수행시기와 적용방법 · 90
  1. 실증절차의 수행시기 / 90
  2. 계정별 실증절차의 적용방법 / 90
  
  3장 기초잔액과 거래유형별 실증절차 ………………………………………………………… 92
  
  제1절 초도감사시 기초잔액 · 92
  1. 개요 : 2가지 감사목적 / 92
  2. 감사목적별 감사절차 / 93
  3. 기초잔액과 관련된 감사보고 / 94
  
  제2절 현금및현금성자산 · 94
  1. 총괄표 / 94
  2. 실증적인 분석적절차 / 95
  3. 세부테스트 / 96
  
  제3절 매출채권과 매출 · 97
  1. 총괄표 / 97
  2. 실증적인 분석적절차 : 매출채권회전율 / 97
  3. 세부테스트 / 97
  
  제4절 재고자산과 매출원가 · 98
  1. 직접 보관시 / 98
  2. 제3자 보관시 / 100
  
  제5절 유형자산과 감가상각비 · 100
  1. 총괄표 작성 / 100
  2. 실증적인 분석적절차 / 100
  3. 세부테스트 / 101
  
  제6절 매입채무와 차입금 · 102
  1. 매입채무 / 102
  2. 차입금 / 102
  
  4장 특정항목별 감사절차 …………………………………………………………………… 103
  
  제1절 부정 · 103
  1. 개요 / 103
  2. 부정에 대한 감사절차 / 105
  
  제2절 회계추정치와 관련 공시 · 110
  1. 개요 / 110
  2. 회계추정치와 관련 공시에 대한 감사절차 / 110
  
  제3절 소송과 배상청구 · 112
  1. 개요 / 112
  2. 소송과 배상청구에 대한 감사절차 / 112
  
  제4절 특수관계자 거래 · 114
  1. 개요 / 114
  2. 특수관계자 거래에 대한 감사절차 / 114
  
  제5절 회사의 법규준수 · 116
  1. 개요 / 116
  2. 회사의 법규준수에 대한 감사절차 / 116
  
  제6절 부문정보의 공시 · 117
  1. 개요 / 117
  2. 감사절차 / 117
  
  5장 테스트항목의 범위와 표본감사 ………………………………………………………… 118
  
  제1절 테스트항목의 추출범위 · 118
  
  제2절 표본감사와 표본위험 · 119
  
  제3절 통계적 표본감사의 단계별 적용 · 120
  1. 표본규모에 영향을 미치는 요소 / 121
  2. 표본추출방법 / 121
  
  제4절 통제테스트로서의 속성표본감사 · 122
  1. 표본의 설계 / 122
  2. 표본규모의 결정 / 122
  3. 표본의 추출 / 122
  4. 감사절차의 수행 / 122
  5. 이탈의 성격과 원인에 대한 조사 및 평가 / 122
  6. 표본감사결과의 평가 / 123
  
  제5절 세부테스트로서의 금액비례확률표본감사 · 123
  1. 표본의 설계 / 124
  2. 표본규모의 결정 / 124
  3. 표본의 추출 / 124
  4. 감사절차의 수행 / 124
  5. 왜곡표시의 성격과 원인에 대한 조사 및 평가 / 124
  6. 왜곡표시의 투영 / 125
  7. 표본감사결과의 평가 / 125
  
  제6절 세부테스트로서의 전통적 변량표본감사 · 126
  1. 표본규모의 결정 / 126
  2. 표본감사결과의 평가 / 126
  
  6장 실증절차의 마무리절차 ………………………………………………………………… 127
  
  제1절 후속사건의 검토 · 127
  1. 개요 / 127
  
  제2절 계속기업전제의 검토 · 130
  1. 개요 / 130
  2. 감사절차 / 130
  3. 계속기업전제와 관련한 감사보고 / 132
  
  제3절 서면진술의 수령 · 133
  1. 개요 / 133
  2. 서면진술의 내용과 미제공시 수행절차 / 134
  
  PART 5 감사의견의 형성과 감사보고서
  
  1장 미수정왜곡표시의 평가와 감사의견의 형성 …………………………………………… 136
  
  제1절 식별된 왜곡표시의 집계와 수정권고 · 136
  1. 왜곡표시의 개요 / 136
  2. 사례를 통한 식별된 왜곡표시의 집계와 수정권고 / 137
  
  제2절 미수정왜곡표시가 재무제표에 미치는 영향의 평가와 감사의견의 형성 · 138
  1. 미수정왜곡표시가 FS에 미치는 영향을 평가하기 전 수행절차 / 138
  2. 감사의견의 형성 / 138
  
  2장 감사보고서의 작성과 보고 ……………………………………………………………… 139
  
  제1절 감사보고서의 구성요소 · 139
  1. 감사 보고서의 기본적인 구성요소 / 139
  2. KAM의 커뮤니케이션과 감사보고 / 140
  3. 강조사항과 기타사항 / 143
  
  제2절 변형의견의 감사보고서 · 143
  1. 변형사유별 감사보고서의 내용 관련 구성요소의 수정여부 / 143
  2. 감사범위제한으로 감사의견 변형시 감사보고서 / 144
  3. FS의 왜곡표시로 감사의견 변형시 감사보고서 / 144
  
  제3절 비교정보에 대한 감사보고 · 144
  1. 개요 : 비교정보의 2가지 유형 / 144
  2. 비교재무제표에 대한 감사보고 / 145
  
  제4절 기타정보에 대한 감사보고 · 146
  1. 기타정보에 대한 감사인의 책임 / 146
  2. 감사받은 FS ≠ 기타정보 → 수행절차 / 146
  
  PART 6 그룹재무제표에 대한 감사와 기타인증업무
  
  1장 인증업무개념체계와 특정목적 재무보고체계 ……………………………………………148
  
  제1절 인증업무개념체계 · 148
  1. 인증업무의 정의 / 148
  2. 인증업무의 2가지 유형 / 148
  3. 인증업무에서 제외되는 업무 / 148
  4. 인증업무의 5가지 구성요소 / 149
  
  제2절 특정목적 재무보고체계에 따라 작성된 재무제표의 감사 · 149
  
  2장 그룹재무제표에 대한 감사 ……………………………………………………………… 150
  
  제1절 개요 · 150
  1. 그룹FS감사의 의의 / 151
  2. 그룹업무팀과 부문감사인의 책임 / 151
  
  제2절 감사업무의 수용·유지 결정, 위험평가절차 및 전반감사전략의 수립 · 152
  1. 그룹FS감사업무의 수용·유지 결정 / 152
  2. 그룹, 부문 및 그 환경의 이해를 통한 위험평가절차 / 152
  3. 전반감사전략 수립시 업무유형과 중요성의 결정 / 153
  
  제3절 부문감사인의 활용에 대한 감사절차 · 154
  1. 부문감사인에 대한 이해 / 154
  2. 그룹업무팀 → 부문감사인 Com. / 154
  3. 부문감사인의 위험평가절차에 관여 / 154
  4. 유의적인 RMM 식별시 수행절차 / 154
  5. 부문감사인 → 그룹업무팀 Com / 155
  6. Com. 평가 시 수행절차 / 155
  7. 부문감사인의 업무가 충분× 경우 수행절차 / 155
  
  제4절 연결절차에 대한 감사절차 · 154
  1. 연결절차, 그룹차원의 통제 이해 / 154
  2. 그룹차원의 통제테스트 / 154
  3. 연결조정에 대한 실증절차 / 155
  
  제5절 기타 감사절차 · 156
  1. 후속사건의 검토 / 156
  2. 그룹경영진과 그룹지배기구와의 커뮤니케이션 / 156
  3. 문서화 / 156
  
  3장 내부회계관리제도에 대한 감사와 검토 ………………………………………………… 157
  
  제1절 기본개념 · 157
  1. 개요 / 157
  2. 내부회계관리제도의 정의와 범위 / 158
  
  제2절 외부감사법의 관련 규정 · 159
  1. 회사 관련 / 159
  2. 외부감사인 관련 → 평가 및 보고 책임만!!! / 160
  
  제3절 회사의 내부회계관리제도 설계 및 운영과 자체 평가 및 보고 · 160
  1. 내부회계관리제도의 설계 및 운영 / 160
  2. 내부회계관리제도의 자체 평가 및 보고 / 161
  
  제4절 외부감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사와 검토 · 162
  1. 외부감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사 / 162
  2. 외부감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토 / 166
  
  4장 중간재무제표에 대한 검토 ……………………………………………………………… 167
  
  제1절 개요 · 167
  1. 중간재무제표가 첨부된 분·반기보고서 제출대상 / 167
  2. 분반기보고서에 포함된 중간재무제표의 검토 / 167
  3. 재무제표감사인의 중간재무제표검토업무 수행기준 / 167
  
  제2절 연간재무제표 감사와 중간재무제표 검토의 비교 · 168
  1. 연간재무제표 감사와 중간재무제표 검토의 차이점 / 168
  2. 동일하게 적용사항 / 168
  
  제3절 중간재무제표에 대한 검토보고서 · 169
  1. 검토보고서 구성요소의 특징 / 169
  2. 검토보고서 사례 / 169

기본정보

ISBN	9791171020638
발행(출시)일자	2024년 10월 16일
쪽수	188쪽
크기	190 * 260 mm
총권수	1권