경리실무자를 위한 소득세 법인세 개요 및 세법실무와 지출증빙

부가가치세 원천세

이진규 저자(글)

경영정보사 · 2014년 01월 06일 (1쇄 2013년 04월 10일)

책 소개

『세법실무와 지출증빙』은 중소기업의 경리 세무담당자 및 세무사사무소 직원을 위한 실무 사례집이다. 부가가치세 및 원천세 신고와 관련한 복잡한 세법의 내용을 체계적으로 정리하였고, 세무상 유의하여야 할 사항들을 같이 수록하여 실무에서 편리하게 활용할 수 있도록 배려했다.

작가정보

저자(글) 이진규

저자 이진규는 국세청 세무조사관으로 10여년간 근무하였으며, 현재 세무 및 회계전문 상담사이트인 ‘이지분개’ 총괄 상담관으로서 7여 년간 5만 건 이상의 세무 및 경리, 인사, 노무 관련 상담을 바탕으로 경영정보사의 도서를 출간하고 있으며, 직업훈련기관의 세무 및 경리실무 교육 강사로 일하고 있습니다.

[저서] 사무경리실무총서, 계정과목해설, 계정과목실무, 경리 및 세무실무, 사례별회계처리
법인세실무, 경리회계기초 및 재무제표, 세법, 세금 및 회계실무, 경리노무실무총서

목차

• 제1부 종합소득세 및 법인세 개요
  제1장 세금 및 세금의 분류
  
  1 세금 납부의무 근거 / 3
  (1) 헌법 / 3
  (2) 법률 / 3
  (3) 명령 / 3
  (4) 예규, 통칙, 판례 / 4
  
  2 세금의 분류 / 5
  (1) 국세와 지방세 / 5
  (2) 직접세와 간접세 / 5
  (3) 보통세와 목적세 / 6
  
  제2장 종합소득세 개요
  
  1 종합소득세의 특징 / 7
  (1) 거주자 과세단위 / 7
  (2) 열거주의 원칙 / 7
  (3) 소득의 구분 / 8
  (4) 과세방법 / 8
  종합과세 / 8
  분류과세 / 9
  분리과세 및 원천징수제도 / 10
  (5) 납세지 / 12
  (6) 과세기간 / 12
  
  2 종합소득세 계산 구조 / 13
  (1) 종합소득세 과세표준과 세액계산 흐름 / 13
  (2) 종합소득금액 계산 / 14
  이자 및 배당소득 / 14
  사업소득 / 15
  근로소득 / 15
  기타소득 / 16
  연금소득 / 16
  (3) 과세표준 계산 / 16
  
  3 종합소득세 신고 및 납부
  
  (1) 종합소득세 신고 및 납부 / 17
  종합소득세 신고대상자 / 17
  종합소득세 신고방법 / 17
  종합소득세 신고방법 / 17
  간편장부대상자 및 복식부기의무자 / 17
  간편장부대상자 업종별 기준금액 / 18
  추계장부대상자 / 18
  단순경비율 적용대상자 / 19
  면세사업자 사업장현황신고 / 19
  
  제3장 법인과 개인기업의 세금
  
  1 법인사업자와 개인사업자 / 20
  (1) 법인세 신고 및 납부 / 21
  (2) 소득세 신고 및 납부 / 21
  
  2 법인세와 소득세 비교 / 22
  (1) 과세소득 개념 차이 / 22
  (2) 소득 구분 / 22
  법인사업자 / 22
  개인사업자 / 22
  (3) 개인사업자의 사업소득에 포함하지 않는 소득 / 23
  이자소득 및 배당소득 / 23
  유형자산처분손익 / 24
  유형자산폐기손실 / 24
  자산수증이익 및 채무면제이익 / 24
  (4) 기타 / 25
  대표자에 대한 인건비 / 25
  업무와 관련 없는 자금 인출 / 25
  종업원에 대한 자금 대여 / 26
  (5) 법인세 및 소득세 기본세율 / 26
  
  제4장 법인세 개요
  
  1 법인세 및 세무조정 / 27
  (1) 법인세 / 27
  (2) 세무조정 / 27
  익금산입 /28
  익금불산입 / 28
  손금산입 / 29
  손금불산입 / 29
  
  2 주요 세무조정 사항
  (1) 익금산입 (가지급금 등에 대한 인정이자) / 30
  인정이자 계산 / 30
  세무조정 및 소득처분 / 31
  지급이자 손금불산입 / 31
  (2) 익금불산입 / 32
  내국법인으로부터 받는 수입배당금 중 일정금액 / 32
  자산의 평가차익 / 32
  (3) 손금산입 / 33
  (4) 손금불산입 / 34
  상각범위액을 초과하는 감가상각비 / 34
  접대비의 손금불산입 / 34
  제세공과금의 손금불산입 / 35
  자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입 / 36
  자산의 평가차손의 손금불산입 / 37
  
  3 법인세 과세표준 및 세액 계산절차 / 38
  (1) 과세표준 계산 / 39
  각사업연도소득 / 39
  이월결손금 등 / 39
  과세표준 / 40
  (2) 산출세액의 계산 / 40
  
  4 세액감면 / 41
  (1) 창업중소기업에 대한 법인세 감면 / 41
  (2) 중소기업 등 특별세액 감면 / 42
  (3) 조세특례제한법상 세액공제 / 44
  (4) 세액감면 및 세액공제시 유의할 사항 / 46
  
  5 최저한세 / 48
  (1) 최저한세 및 적용대상법인 / 48
  (2) 최저한세 적용범위 / 48
  (3) 최저한세 적용대상이 아닌 세액공제 / 48
  (4) 최저한세 계산구조 / 49
  
  6 결손금의 소급공제에 따른 법인세 환급 / 50
  (1) 개요 / 50
  (2) 환급세액 / 50
  (3) 환급신청세액 계산 사례 / 51
  
  7 과세표준 신고 및 세액 납부 / 52
  (1) 법인세 신고기한 / 52
  (2) 법인세 신고시 제출해야 할 서류 / 52
  (3) 전자신고 절차 및 요령 / 52
  (4) 법인세 납부 / 53
  법인세 분납 / 53
  (5) 주식등변동상황명세서 작성?제출 / 53
  
  8 법인세 중간예납 / 54
  
  [보충] 법인세비용 회계처리 / 56
  
  제5장 법인관리
  1 법인설립 / 61
  2 자본금 증자 / 63
  
  (1) 자본금 증자 사유 / 63
  (2) 자본금 증자시 필요 서류 및 수수료 / 64
  [보충] 자본금 증자 회계처리 / 65
  
  3 주식이동 / 66
  (1) 주식 이동시 반드시 검토할 사항 / 66
  (2) 주식양도양수절차 / 68
  증권거래세 과세표준신고서 제출 및 증권거래세 납부 / 68
  주식양도차익에 대한 양도소득세 신고 / 68
  주식 및 출자지분변동상황명세서 제출 / 68
  
  4 법인 이사 변경 등기 / 68
  
  제2부 부가가치세
  
  제1장 부가가치세 개요
  
  1 부가가치세 기초 / 73
  (1) 부가가치세란 / 73
  (2) 부가가치세 납세의무자 / 73
  
  2 과세거래 및 거래시기와 간주공급 / 76
  (1) 과세거래 / 76
  (2) 거래시기 / 77
  (3) 간주공급 / 79
  자가공급 / 80
  개인적 공급 / 81
  사업상증여 / 82
  폐업시 잔존재화 / 83
  
  [보충] 사업의 포괄양도양수 / 84
  
  제2장 세금계산서 및 영수증
  
  1 세금계산서 / 88
  (1) 세금계산서 교부 / 88
  (2) 세금계산서 작성방법 / 90
  (3) 세금계산서 수정 / 94
  
  2 전자세금계산서 / 99
  (1) 전자세금계산서를 교부하여야 하는 사업자 / 99
  (2) 전자세금계산서 발행방법 / 99
  (3) 전자세금계산서 발행 사업자 준비사항 / 100
  (4) 전자세금계산서 교부와 국세청 전송기한 / 102
  (5) 전자세금계산서 활용방법 / 105
  (6) 전자세금계산서 교부 혜택 / 105
  (7) 매입분 전자세금계산서 / 105
  
  3 영수증발행사업자 / 107
  (1) 영수증 교부대상 사업자 / 107
  (2) 영수증 교부의무자 중 세금계산서를 교부하여야 하는 경우 / 108
  
  제3장 영세율 및 면세
  
  1 영세율 / 109
  (1) 영세율의 의의 / 109
  (2) 영세율과 면세의 차이점 / 110
  (3) 영세율이 적용되는 재화 또는 용역 / 111
  수출하는 재화 / 111
  수출품생산업자가 수출업자에게 공급하는 재화 또는 용역 / 114
  국외에서 제공하는 용역 및 선박 또는 항공기의 외국항행용역 / 115
  기타 외화획득사업 / 115
  조세특례제한법의 규정에 의한 영세율 적용 / 115
  
  2 면세 / 116
  
  제4장 과세표준 및 매입세액
  
  1 과세표준 / 120
  (1) 과세표준 / 120
  재화, 용역의 공급에 대하여 그 대가를 외화로 받는 경우 / 121
  (2) 과세표준 계산에 포함하지 않는 금액 / 122
  (3) 과세표준에서 공제하지 않는 금액 / 123
  (4) 감가상각자산의 간주공급시 과세표준 계산 / 124
  (5) 부동산임대용역의 과세표준 계산 / 125
  (6) 토지와 건물 일괄 공급시 과세표준 안분계산 / 129
  
  2 매입세액 / 132
  (1) 세금계산서에 의한 매입세액공제 / 132
  (2) 기타 공제 매입세액공제 / 133
  신용카드매출전표 및 현금영수증에 의한 매입세액공제 / 133
  면세재화매입에 대한 의제매입세액공제 / 138
  재활용폐자원 등에 대한 의제매입세액공제 / 140
  재고매입세액공제 / 141
  (3) 대손세액공제 / 144
  
  3 매입세액불공제 / 150
  (1) 조세정책목적에 의하여 매입세액을 공제하지 아니하는 것 / 150
  비영업용소형승용차의 구입 및 유지와 관련한 매입세액 / 150
  접대비 및 이와 유사한 비용의 지출과 관련한 매입세액 / 151
  면세사업 및 토지 관련 매입세액 / 151
  사업자등록을 하기 전의 매입세액 / 152
  (2) 의무불이행으로 인하여 매입세액이 공제되지 아니하는 것 / 152
  공제받지 못할 매입세액 명세서 작성 사례 / 153
  (3) 공통매입세액 중 면세사업분 / 154
  공급가액에 의한 공통매입세액 안분계산 사례 / 156
  
  4 경감 및 공제세액 / 158
  (1) 신용카드매출전표등 발행세액공제 / 158
  (2) 전자신고 세액공제 / 158
  (3) 전자세금계산서 발급세액공제 / 158
  
  제5장 부가가치세 신고 및 납부
  
  1 부가가치세 신고 및 납부 / 159
  (1) 부가가치세 납부(또는 환급)세액 계산 / 159
  (2) 부가가치세 신고 및 납부기한 / 160
  부가가치세 신고서 작성 사례 / 162
  
  2 부가가치세 신고서 작성요령 및 검토 사항 / 169
  3 부가가치세 실무 기타 사례 / 178
  (1) 계산서합계표 제출기한 / 178
  (2) 기한 후 신고 / 178
  (3) 매입세금계산서 제출을 누락한 경우 / 179
  (4) 사업자등록이 없는 개인에게 매출 / 180
  (5) 수정신고 및 경정청구 / 180
  (6) 일반환급 및 조기환급 / 182
  (7) 공동도급 세금계산서 교부 / 183
  (8) 폐업시 재고재화 과세 및 세무실무 / 184
  
  4 부가가치세 관련 가산세 / 188
  (1) 부가가치세 관련 가산세 / 188
  (2) 부가가치세 관련 가산세 적용 사례 / 191
  
  5 간이과세자 / 194
  (1) 간이과세자 적용대상사업자 / 194
  (2) 일반과세자와 간이과세자 차이점 / 195
  (3) 과세표준과 세액계산 / 195
  (4) 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부 / 198
  
  [보충] 부가가치세 납부 및 환급 회계처리
  
  제3부 원천징수 및 연말정산 개요
  
  제1장 원천징수
  1 원천징수란 / 207
  2 원천징수유형 / 209
  (1) 완납적원천징수 / 209
  (2) 예납적원천징수 / 209
  
  제2장 근로소득 및 비과세소득
  
  1 과세대상 근로소득 / 210
  2 비과세되는 근로소득 / 212
  (1) 실비변상적인 성질의 급여 / 212
  (2) 비과세되는 식사대 등 / 212
  (3) 기타 비과세되는 소득 / 213
  (4) 국외근로소득 / 216
  (5) 생산직근로자등의 야간근로수당 등 / 216
  (6) 중소기업 취업 청년 소득세 감면 / 218
  
  제3장 근로소득세 신고납부
  1 근로소득세 징수 및 납부 개요 / 219
  2 간이세액표에 의한 근로소득세 징수 / 220
  (1) 월급여액 / 220
  (2) 공제대상 가족수 / 221
  (3) 간이세액 계산 / 221
  
  3 일용근로자에 대한 근로소득세 징수 및 납부 / 225
  4 상여금 지급과 원천징수 / 228
  (1) 지급대상기간이 있는 상여금 / 228
  (2) 지급대상기간이 없는 상여금 / 229
  
  5 지방세 징수 및 납부 / 230
  (1) 지방소득세 징수 및 납부 / 230
  원천징수대상 소득세에 대한 지방소득세 징수 및 납부 / 230
  법인세 및 종합소득세에 대한 지방소득세 신고납부 / 230
  종업원분 지방소득세 신고?납부 / 230
  주민세 신고 및 납부 / 231
  균등분 주민세 (납기 : 8월 31일) / 231
  재산분 주민세 신고납부 / 231
  
  6 원천세 가산세 / 232
  (1) 납부불성실가산세 / 232
  (2) 지급명세서 미제출가산세 / 232
  (3) 지방소득세 미납부가산세 / 232
  (4) 원천분 지방소득세 미납부가산세 / 232
  
  제4장 이자소득세 원천징수
  
  1 이자소득 / 233
  (1) 이자소득 / 233
  (2) 이자소득으로 보지 아니하는 소득 / 233
  
  2 이자소득세 원천징수 / 234
  (1) 금융기관 등이 예금이자에 대하여 이자소득을 지급하는 경우 / 234
  (2) 금융기관등이 아닌 자가 이자를 지급하는 경우 / 234
  개인사채에 대한 이자지급 / 234
  지급시기의제 / 235
  개인사채 이자지급 및 이자소득세 원천징수 회계처리 사례 / 235
  
  3 원천징수영수증 교부 및 제출 / 236
  개인사업자 및 법인사업자의 이자수입 세무처리 차이 / 236
  
  제5장 배당소득세 원천징수
  1 배당소득 / 237
  2 배당소득세 원천징수 / 238
  (1) 배당소득원천징수세율 / 238
  (2) 배당소득 원천징수시기 / 238
  
  3 원천징수영수증 교부 및 제출 / 239
  4 배당소득 분리과세 및 종합과세 / 240
  (1) 분리과세 / 240
  (2) 종합과세 / 240
  
  [보충] 법인의 이익 배당 및 세무실무 / 242
  
  제6장 퇴직소득세 원천징수
  
  1 퇴직소득 / 251
  (1) 퇴직소득 / 251
  (2) 임원 퇴직금 / 254
  
  2 퇴직소득세 계산 및 신고?납부 / 257
  (1) 퇴직소득세 계산 / 257
  (2) 퇴직소득세 원천징수 및 신고?납부 / 261
  
  3 퇴직소득세 과세이연 / 263
  4 퇴사자 연말정산 및 4대보험 정산 / 265
  (1) 중도 퇴사자 근로소득 연말정산 / 265
  (2) 퇴사자 4대보험 정산 / 265
  
  제7장 기타소득세 원천징수
  
  1 기타소득 / 268
  2 기타소득세 원천징수 / 270
  (1) 기타소득 원천징수 / 270
  (2) 기타소득 원천징수 대상소득 및 필요경비 / 270
  
  제8장 사업소득세 원천징수
  
  1 원천징수대상 사업소득 / 274
  2 사업소득세 원천징수 / 276
  
  [보충] 비거주자에 대한 원천징수 / 278
  
  제9장 원천세 신고 및 납부
  
  1 원천세 납세지 및 신고납부 / 280
  2 원천징수이행상황신고서 / 281
  3 지급명세서 작성 및 제출 / 287
  
  제10장 반기별 신고 및 납부
  
  1 반기별 신고 및 납부제도 / 288
  2 반기별 신고납부자 연말정산 / 291
  
  제11장 연말정산
  
  1 연말정산 / 293
  2 연말정산 세액 결정 흐름 / 296
  3 근로소득 합산 / 298
  
  제4부 정규영수증 및 지출증빙
  
  제1장 영수증의 종류 및 지출증빙
  1 영수증의 종류 / 319
  2 지출증빙 / 323
  
  제2장 정규영수증
  1 정규영수증 수취대상거래 / 326
  2 정규영수증 종류 / 328
  (1) 세금계산서 / 328
  (2) 계산서 / 330
  (3) 신용카드매출전표 / 331
  (4) 현금영수증 / 335
  
  제3장 정규영수증 수취특례
  1 정규영수증 수취특례 / 336
  (1) 정규영수증 수취대상 제외사업자와의 거래 / 336
  (2) 정규영수증을 수취하지 않아도 되는 거래 / 338
  (3) 재화 또는 용역의 공급으로 보지 아니하는 거래 / 341
  
  2 정규영수증 미수취에 대한 가산세 / 342
  
  제4장 사업용계좌
  1 사업용계좌 / 347
  2 사업용계좌 미개설 가산세 / 350
  
  홈페이지 자료실
  
  1. 자료 내용
  
  4대보험 실무편람
  4대보험 회계처리
  감가상각내용연수표
  개인기업의 법인전환 참고자료
  건설업 관리지침
  건설업 기업진단지침
  건설업 기준자본금
  경영자가 알아두면 유익한 세금정보
  계정과목분류표 (영문)
  과세 및 면세 겸업사업자의 과세표준 및 매입세액 안분계산
  국고보조금 회계처리
  근로소득간이세액조견표
  기업회계기준서
  기준경비율 및 단순경비율 책자
  당기순이익의 미처분이익잉여금 대체과정
  대손상각 및 대손세액공제제도
  무역용어 및 해설
  법인세 해설
  부동산과 세금
  사업자를 위한 원천징수
  세금절약가이드
  세법 파일(한글)
  수입실무 및 회계처리
  연말정산안내책자 (국세청 발간)
  원가계산
  원천징수이행상황신고서 작성요령
  월차 손익계산서의 작성
  유가증권(단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권) 회계처리
  위수탁판매의 회계처리
  일일거래내역서 작성방법
  종합소득세신고서 작성요령
  중소기업창업과 알기 쉬운 세금
  퇴직연금제도
  
  2. 서식 및 규정

출판사 서평

이 책은 중소기업의 경리 세무담당자 및 세무사사무소 직원을 위한 실무 사례집입니다. 따라서 가능한 서술적인 설명은 생략하고, 사례중심으로 편집을 하였습니다.

재무회계 및 세무회계에 대한 전문교육을 이수하고 기업에서 막상 경리실무를 담당하다 보면 교육을 통하여 배우지 못하였던 여러 가지 복잡한 회계처리 및 세무사례를 접하게 되며, 특정 사안에 대하여 그 처리방법을 찾지 못하여 많은 시간을 낭비할 수도 있을 것입니다. 또한 방대한 세법 규정을 모두 이해하기도 어려울 뿐만 아니라 관련 도서를 검색하여 필요한 내용을 제 때에 찾아보기가 쉽지 않을 수도 있습니다.

저자는 이와 같은 애로사항을 답변해드리는 세무상담 전문사이트인 이지분개를 관리하면서 가장 상담 횟수가 많고, 실무상 중요한 내용들을 수집ㆍ분류하여 부가가치세 및 원천세 관련 내용을 이 책에 수록하였습니다. 이 책은 부가가치세 및 원천세 신고와 관련한 복잡한 세법의 내용을 체계적으로 정리하였고, 세무상 유의하여야 할 사항들을 같이 수록하여 실무에서 편리하게 활용할 수 있도록 각고의 노력을 기울여 편집하였습니다. 또한 세무신고와 관련한 회계처리 및 배당소득편에서 법인의 배당절차에 관련한 내용을 같이 수록하여 실무에서 상당한 도움이 될 것으로 믿습니다.

출판사 리뷰
제1부 종합소득세 및 법인세 개요
법인과 개인기업의 세금 신고납부에 대한 주요 차이점 및 종합소득세 및 법인세에 대한 기본적인 내용을 수록하였다.

제2부 부가가치세
부가가치세의 전반적인 내용 및 신고실무, 전자세금계산서 및 세금계산서 발행과 관련하여 주의할 점, 영세율과 수출회계처리 및 면세에 관한 내용, 부가세 신고시 유의하여야 할 사항 및 신용카드매출전표에 의한 매입세액공제, 대손세액공제, 의제매입세액, 재활용폐자원등에 대한 의제매입세액공제와 매입세액의 안분계산, 매입세액불공제 등에 대한 실무 사례등을 상세히 수록하였다.

제3부 원천징수 및 연말정산 개요
근로소득세 및 원천세(이자소득세, 배당소득세, 기타소득세, 사업소득세)와 관련한 신고실무 및 연말정산의 전반적인 내용을 사례 중심으로 제시하였으며, 퇴직소득세의 징수 및 퇴직연금계좌 이체와 과세이연에 대한 내용을 수록하였다.

제4부 정규영수증 및 지출증빙
지출증빙 및 정규영수증(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증)제도가 왜 필요한 지를 설명하였으며, 정규영수증 수취대상 예외거래에 대한 구체적인 내용을 제시하고, 개인기업의 사업용계좌 신고에 대한 내용을 수록하였다.

기본정보

ISBN	9788996708285
발행(출시)일자	2014년 01월 06일 (1쇄 2013년 04월 10일)
쪽수	350쪽
크기	188 * 257 * 30 mm
총권수	1권
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