CEO와 경리 및 세무 재무담당자를 위한 세법 세금 및 회계실무

부가가치세 전자세금계산서 원천세 연말정산

이진규 저자(글)

경영정보사 · 2020년 01월 20일 (1쇄 2011년 08월 25일)

책 소개

중소기업의 실무자를 위한 『CEO와 경리 및 세무, 재무담당자를 위한 세법ㆍ세금 및 회계실무』. 최대한 빠른 시간 내에 경영관리업무를 익히도록 쉽게 풀이했다. 특히 핵심 실무 내용을 구체적으로 실어 바로 적용하도록 편집하는 데 역점을 두었다. 실무 사례도 곁들여 이해를 도와준다.

작가정보

저자(글) 이진규

저자 이진규는 국세청 세무조사관(7급)으로 10년간 근무한 경험과 세무법인에서 근무한 경험을 바탕으로 중소기업 경리실무자 교육을 하고 있으며,(경력 5년) 경리, 세무, 인사, 노무 상담사이트인 이지분개 관리자로서 7여 년간 상담업무를 하고 있습니다. 그동안 약 40,000여건의 상담 사례를 바탕으로 본서를 편집하였습니다.

저자 : 심한택
저자 심한택은 저자는 경영학박사로 대학에서 회계 및 세무실무를 강의하고 있으며, 오랜 동안의 강의를 바탕으로 본서의 집필에 참여하여 독자 여러분에게 체계적인 회계 및 세무실무 교육을 위한 도서가 되도록 최선을 다하였습니다.

목차

• 【제1권】[도서명] 부가가치세 및 근로소득세, 원천세 & 지출증빙 세무실무
  
  〈제1부〉 조세 체계, 법인, 개인기업의 세금
  
  [제1장] 조세 체계 및 분류, 법령 검색
  1 조세 관련 근거 법령
  2 법령 자료
  3 조세의 분류
  
  [제2장] 법인과 개인기업의 세금
  1 법인사업자와 개인사업자
  2 법인세와 소득세 비교
  
  〈제2부〉 부가가치세 실무
  
  [제1장] 부가가치세 개념, 납세의무자, 사업자등록 등
  1 부가가치세 개념
  2 부가가치세 납세의무자 및 사업자등록
  3 납세지
  
  [제2장] 과세거래, 공급시기, 간주공급
  1 과세거래
  2 공급시기
  3 간주공급
  4 사업의 포괄양도양수
  
  [제3장] 세금계산서, 세금계산서 작성방법
  1 세금계산서 발급
  2 세금계산서 작성방법 및 기재사항
  
  [제4장] 전자세금계산서 발급 및 수정발급
  1 전자세금계산서 의무발급 사업자
  2 전자세금계산서 발급과 국세청 전송기한
  3 전자세금계산서 수정발급과 가산세 적용
  4 전자세금계산서 발급방법 등
  5 매입 전자세금계산서
  
  [제5장] 영수증 발급 및 현금영수증
  1 영수증 발급
  2 현금영수증
  
  [제6장] 신용카드매출 부가가치세 신고
  1 신용카드 매출
  2 신용카드 매출 회계처리
  
  [제7장] 영세율 및 면세
  1 영세율
  2 면세제도 및 면세대상
  
  [제8장] 부가가치세 과세표준
  1 과세표준
  2 과세표준에서 차감하여야 하는 것
  3 세금계산서 발급대상이 아닌 것
  4 간주공급시 과세표준 계산
  5 토지와 건물 일괄 공급시 과세표준 안분계산
  
  [제9장] 세금계산서, 현금영수증, 신용카드전표 매입세액공제
  1 세금계산서에 의한 매입세액공제
  2 신용카드매출전표, 현금영수증에 의한 매입세액공제
  
  [제10장] 면세 농·축·수산물 의제매입세액공제 등
  1 면세재화 매입에 대한 의제매입세액공제
  2 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 특례
  
  [제11장] 대손세액공제, 대손세액공제 사례
  1 대손세액공제 및 공제 사례
  2 대손세액공제 신청 및 회계처리 사례
  
  [제12장] 매입세액불공제, 면세사업 관련 매입세액불공제
  1 매입세액불공제
  2 공통매입세액 중 면세사업분
  
  [제13장] 부가가치세 신고 및 납부
  1 부가가치세 납부(또는 환급)세액 계산
  2 부가가치세 신고서 작성 방법
  3 기타 부가가치세 신고 및 실무 유의사항
  
  [제14장] 부가가치세 납부 및 환급 회계처리
  1 일반적인 부가가치세 납부 회계처리
  2 부가가치세 납부·환급 회계처리
  
  [제15장] 간이과세자 부가가치세 신고?납부
  1 간이과세자
  2 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부 등
  
  [제16장] 과세유형 전환과 재고납부(매입)세액
  1 과세유형전환 [간이과세자 → 일반과세자]
  2 과세유형전환 [일반과세자 → 간이과세자]
  
  [제17장] 기타 주요 실무 적용 사례
  1 가산세 적용 사례
  2 폐업자 및 휴업자와의 거래 세무 문제
  3 철 또는 구리스크랩 매입자 납부제도
  4 재화의 수입에 대한 부가가치세 납부 유예
  5 보세구역과 부가가치세
  
  〈제3부〉 원천세제 실무
  
  [제1장] 원천징수 및 원천징수 유형
  1 원천징수 대상소득
  2 완납적 원천징수 및 예납적 원천징수
  
  [제2장] 근로소득 및 비과세소득, 근로소득세 신고 및 납부
  1 근로소득 및 비과세소득
  2 근로소득세 징수, 납부
  3 연말정산
  4 지방소득세 및 지방세 신고 및 납부
  
  [제3장] 일용근로자 근로소득세, 노무 및 4대보험 실무
  1 일용근로자 근로소득세 징수, 납부
  2 일용근로자 노무 및 4대보험 실무
  
  [제4장] 이자소득세 원천징수
  1 이자소득
  2 이자소득세 원천징수 및 지급명세서 제출
  
  [제5장] 배당소득세 원천징수
  1 배당소득
  2 배당소득세 원천징수 등
  3 법인의 이익 배당 및 세무실무
  
  [제6장] 퇴직금 및 퇴직소득세 원천징수, 퇴직금 중간정산
  1 퇴직소득 및 퇴직소득 지급시기 의제
  2 퇴직소득세 계산
  3 퇴직소득세 과세이연
  
  [제7장] 기타소득세 원천징수
  1 기타소득
  2 기타소득세 원천징수 및 지급명세서 제출
  
  [제8장] 사업소득세 원천징수
  1 사업소득세 원천징수대상 사업소득
  2 사업소득세 원천징수 및 지급명세서 제출
  3 비거주자에 대한 원천징수
  
  [제9장] 원천세 신고 및 납부, 수정신고 및 가산세
  
  1 원천징수대상소득의 납세지 및 신고·납부
  2 지급명세서 제출 및 원천세 가산세
  3.근로소득간이지급명세서 제출의무 [신설]
  
  [제10장] 반기별 신고 및 납부
  1 반기별 신고, 납부
  2 반기별 신고납부자 연말정산
  
  〈제4부〉 정규영수증 및 지출증빙
  
  [제1장] 정규영수증 및 영수증, 영수증 관리 및 보관
  1 정규영수증
  2 정규영수증 수취대상 및 수취대상이 아닌 경우
  3 정규영수증 미수취에 대한 가산세 등
  
  [제2장] 정규영수증 관리 및 보관, 장부보관기한 및 전자장부
  1 정규영수증 관리 및 보관
  2 장부 및 증빙의 보관기한 및 전자장부
  
  【제2권】[도서명] 부동산임대, 주택임대 세무실무,종합소득세 및 4대보험 실무
  
  〈제1부〉 세금 개요 및 조세 체계
  
  
  [제1장] 사업자등록 및 세금 개요
  1 개인사업자 사업자등록
  2 개인사업자 세금 개요
  
  [제2장] 조세 체계 및 법령 자료 검색
  1 조세 관련 근거 법령
  2 법령 자료
  3 조세의 분류
  
  〈제2부〉 부동산임대업, 주택임대 세무실무
  
  [제1장] 부동산임대 부가가치세 신고,납부
  1 부동산임대 부가가치세 신고?납부
  2 부동산임대소득(주택외) 종합소득세 신고
  3 상가 건물 양도 또는 부동산임대업 폐업
  
  [제2장] 주택 임대소득 종합소득세 신고·납부 및 종합부동산세
  1 부동산임대소득 과세 개요
  2 주택보증금 간주임대료
  3 부동산임대소득 분리과세 및 사업자등록
  4 장기임대주택 세금감면
  5 소형주택 임대사업자에 대한 세액 감면
  6 종합부동산세 과세대상 및 신고납부
  
  〈제3부〉 종합소득세
  
  [제1장] 종합소득세 개요
  1 거주자별 1년간 소득금액을 계산하여 신고납부
  2 종합소득세 신고시 합산하는 소득 등
  3 종합소득금액 및 과세표준 계산
  
  [제2장] 종합소득세 신고 유형
  1 종합소득세 신고 유형
  2 복식부기의무자 종합소득세 신고
  
  [제3장] 종합소득세 신고납부 등
  1 종합소득세 신고납부
  2 성실사업자, 성실신고확인대상자
  3 공동사업자의 종합소득세 신고 관련 유의사항
  4 추계에 의한 종합소득세 신고
  5 종합소득세 신고 관련 유의사항
  6 복식부기의무자인 개인사업자의 사업용계좌
  7 세액 감면 및 세액공제
  
  
  〈제4부〉 퇴직금제도 및 퇴직연금 실무
  
  [제1장] 퇴직금제도 설정, 퇴직금 중간정산
  1 퇴직금제도 설정 및 종류
  2 퇴직금 지급대상자 및 퇴직금 계상
  3 퇴직금 지급 및 퇴직금 중간정산
  4 실직근로자 지원제도
  
  [제2장] 퇴직연금제도
  1 도입배경 및 개요
  2 퇴직연금 시행시기 및 퇴직연금 종류
  3 퇴직금제도 및 퇴직연금 제도 비교
  4 근로복지공단 퇴직연금 가입
  5 퇴직금 지급 및 퇴직소득세 과세이연
  6 퇴직금 담보대출, 중간정산, 중도인출
  
  〈제5부〉 4대보험 실무
  
  [제1장] 4대보험 관련 유관기관 정보 및 가입 대상
  1 4대보험 관련 정보
  2 4대보험 가입대상 사업장
  3 4대보험 가입대상자
  4 외국인근로자의 4대보험 가입
  
  [제2장] 4대보험 신고, 신규입사자 및 중도퇴사자 4대보험 정산
  1 사업장 4대보험 신고
  2 근로자 4대보험 신고
  3 일용근로자 고용·산재보험 신고 및 납부
  
  [제3장] 4대보험료 납부방식 및 4대보험 부과기준 급여총액
  1 4대보험료 납부방식
  2 4대보험료 부과기준이 되는 보수의 범위
  
  [제4장] 4대보험료율 및 확정정산, 임금채권부담금
  1 개요
  2 국민연금보험료 정산
  3 건강보험료 정산
  4 고용보험료 정산
  5 산재보험, 임금채권부담금, 석면피해구제 분담금
  6 고용보험 및 산재보험 과태료 및 가산금
  
  [제5장] 4대보험 중요 실무 사례
  1 연도 중 급여인상시
  2 휴직기간의 4대보험 납부의무
  3 사업주의 4대보험 가입
  
  [제6장] 국민연금 수급 및 의료비 본인부담환급
  1 국민연금 불입 및 수금
  2 의료비 본인부담금 환급제도
  
  【제3권】[도서명] 경리 및 재무실무에서 가장 궁금해 하는 세무회계 사례
  
  제1장 대손상각 및 대손세액공제
  [1] 대손상각
  [2] 회생계획인가에 따른 매출채권 정리
  [3] 수출과 관련한 매출채권의 대손처리
  [4] 대손세액공제
  [5] 대손상각 및 대손세액공제 회계처리 사례
  
  제2장 국고보조금 세무회계
  [1] 국고보조금 개요 등
  [2] 국고보조금 세무 및 회계처리 사례
  
  제3장 리스 세무회계
  [1] 금융리스
  [2] 운용리스
  
  제4장 퇴직급여충당부채
  [1] 퇴직급여충당부채 및 퇴직금 손금산입
  [2] 퇴직급여충당부채 설정 및 한도액(세법)
  
  제5장 퇴직연금 세무실무 및 회계처리
  [1] 퇴직연금제도
  [2] 확정기여형 퇴직연금
  [3] 확정급여형 퇴직연금제도
  
  제6장 금융상품 세무회계
  [1] CMA, MMF
  [2] 보험료 세무회계
  
  제7장 수출실무 및 회계처리
  [1] 수출실무
  [2] 수출과 관련한 회계처리 사례
  
  제8장 수입실무 및 회계처리
  [1] 수입실무
  [2] 수입과 관련한 회계처리 사례
  
  제9장 외화환산손익 및 외환거래 회계처리
  [1] 외화환산손실 및 회계처리
  [2] 외화환산이익 및 회계처리
  [3] 외환 거래의 실무적 처리
  
  제10장 전기오류수정손익
  [1] 전기오류수정손익
  [2] 전기오류수정이익
  [3] 전기오류수정손실
  
  제11장 가산세 및 적용 사례
  [1] 국세기본법의 가산세
  [2] 부가가치세 관련 가산세
  [3] 법인세 및 원천세 관련 가산세
  [4] 매출누락에 대한 수정신고 및 가산세 적용[법인]
  [5] 가공 매입 및 이중 비용 수정신고[법인]
  [6] 소득세 관련 가산세
  
  제12장 업무용 승용차 과세 특례
  [1] 업무용 승용차 과세합리화
  [2] 업무용 승용차 매각 및 개인?법인 비교
  
  제13장 차량과 관련한 세무회계
  [1] 차량 취득과 취득세 납부 및 공채 매입
  [2] 차량운반구 매각
  [3] 차량 무상 양도
  [4] 차량사고 발생시 보험료 처리
  
  제14장 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부
  [1] 개요
  [2] 간주임대료 및 간주임대료 계산
  [3] 임대료 등에 대한 세금계산서 발급
  [4] 간주임대료의 개인사업자 또는 법인의 수입금액 산입
  [5] 임대료 부가가치세 신고
  [6] 임대료 등에 대한 회계처리
  
  제15장 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계
  [1] 골프회원권
  [2] 콘도회원권
  
  제16장 판매 촉진과 관련한 세무회계
  [1] 사은품, 상품권, 샘플 등 세무회계
  [2] 마일리지 세무회계
  [3] 경품 지급과 기타소득세 원천징수 실무
  
  제17장 수익적 지출, 자본적 지출
  [1] 수익적 지출
  [2] 자본적 지출
  
  제18장 소프트웨어, 프로그램 세무회계
  [1] 개요
  [2] 소프트웨어, 프로그램 회계처리 사례
  
  제19장 손해배상금 및 클레임 세무회계
  [1] 손해배상금
  [2] 손해배상금 회계처리 사례
  [3] 클레임
  [4] 매출에누리 및 매출할인
  
  제20장 기숙사 또는 사택 관련 세무회계
  [1] 기숙사(사택) 관련 비용
  [2] 기숙사 및 사원 주거용 주택 세무실무
  
  제21장 위탁판매 및 수탁판매 세무회계
  [1] 위탁판매 및 수탁판매
  [2] 위탁판매 및 수탁판매 회계처리 사례
  
  제22장 4대보험료 정산 회계처리
  [1] 퇴사자 연말정산 및 4대보험 정산
  [2] 4대보험료 정산 회계처리
  
  제23장 부가가치세 납부 및 환급 회계처리
  [1] 부가가치세 납부와 관련한 회계처리
  [2] 부가가치세 환급 회계처리
  [3] 철 또는 구리스크랩 매입자 또는 매출자 회계처리
  
  제24장 연말정산 환급 회계처리
  [1] 국세청의 연말정산 서비스
  [2] 연말정산 환급 회계처리 사례
  
  제25장 신용카드와 관련한 회계처리
  [1] 물품 등을 구입하고 신용카드로 결제하는 경우
  [2] 신용카드 매출 회계처리
  
  제26장 기업구매자금대출 회계처리
  [1] 개요
  [2] 기업구매자금 대출 회계처리
  
  제27장 두루누리 사회보험 회계처리
  [1] 두루누리 사회보험 개요
  [2] 두루누리 지원금 회계처리 사례
  [3] 두루누리 사회보험 신청
  
  제28장 법인의 주주에 대한 이익배당 및 세무회계
  [1] 이익 배당
  [2] 이익잉여금 처분
  [3] 이익잉여금처분계산서
  [4] 배당금 지급 회계처리
  
  제29장 배당과 관련한 세무실무
  [1] 배당소득세 원천징수
  [2] 배당소득 분리과세 및 종합과세
  
  제30장 자본금 증자 세무회계
  [1] 유상 증자 및 무상증자
  [2] 자본금 증자와 관련한 세무실무
  [3] 자본금 증자 회계처리
  
  제31장 자본금 감자 세무회계
  [1] 무상 감자
  [2] 자본금 감자 등기 등
  [3] 자본금 감자시 세무상 유의할 사항
  [4] 자본금 감자 회계처리
  
  제32장 비상장법인의 주식양도양수와 세무실무
  [1] 주식양도양수 계약서 작성
  [2] 증권거래세 신고 및 납부
  [3] 주식 양도에 대한 양도소득세 신고 및 납부
  [4] 주식등변동상황명세서 제출
  
  제33장 주식 이동시 반드시 검토할 사항
  [1] 과점주주의 국세 제2차 납세의무
  [2] 과점주주의 취득세 납세의무 등
  
  제34장 본지점 회계처리 및 세무실무
  [1] 본지점 거래
  [2] 본지점 회계처리 사례
  [3] 본지점 거래의 세무상 유의사항

책 속으로

■ 혼동하기 쉬운 계정과목 (156페이지)
◎ 외상매출금(자산), 미수금(자산)
상품 및 제품을 판매하고 그 대금을 나중에 받기로 한 채권의 명칭을 ‘외상매출금’이라 하며, 비유동자산을 처분하고
그 대금을 나중에 받기로 한 채권의 명칭은 ‘미수금’ 이라고 한다.

◎ 외상매입금(부채), 미지급금(부채), 미지급비용(부채)
물품 등을 외상으로 구입하는 경우에 장차 지급하여야 할 대금의 명칭을 통상 ‘외상매입금’ 이라고 한다.
그러나 회계원칙에서 외상대금의 명칭을 세분화하여 상품, 원재료 등 재고자산을 외상 구입하고 나중에 지급할 금액을
‘외상매입금’이라 하고, 토지, 건물, 기계장치, 차량운반구 등 비유동자산을 외상으로 구입하는 경우에는 ‘미지급금’이라 하며,
비용의 미지급시에는 ‘미지급비용’ 이라 한다.

◎ 가지급금(자산), 가수금(부채)
① 다음의 지출금액은 가지급금으로 처리한다. 가지급금은 비용이 확정되거나 대납한 금액을 회수하는 시점 또는 착오로 송금한 금액이
입금되는 시점에 가지급금과 상계 처리한다.
- 회사의 자금을 착오에 의하여 잘못 송금하거나 과다 송금한 금액
- 임직원에게 비용이 확정되기 전 일시 가지급한 금액
- 임직원이 부담하여야 하는 금액을 회사가 일시 대납한 금액
② 가수금이란 가지급금과 반대되는 개념으로 원인불명의 금전이 회사에 입금된 경우 또는 임직원으로부터 자금을 일시 차입하는 경우
처리하는 계정이다.

◎ 선급금(자산), 선급비용(자산)
선급금이란 물품 등을 인도받기 전 미리 그 대금을 지급한 금액을 말한다. 반면, 선급비용이란 일정 계약에 따라 용역을 제공받기로 하고,
그 대가를 지급하였으나 결산시점에 그 용역제공의 기한이 종료되지 않은 경우 아직 남아 있는 용역제공 기간에 해당하는 비용은 선급한 것으로
기간 손익을 정확히 계산하기 위하여 선급한 비용은 다음연도에 해당 비용으로 대체한다.
예를 들어 보험료, 임차료, 이자비용, 보증보험료 등의 기간 미경과분 등이 있다.

◎ 잡비(판매비와관리비), 잡손실(영업외손실)
기타 달리 분류되지 않는 비용으로 그 금액이 소액이고 자주 발생하지 않는 비용으로 영업활동과 관련한 비용은 ‘잡비’로 처리하고,
영업활동과 관련 없이 발생하는 비용은 ‘잡손실’로 처리한다.

◎ 원재료(자산) 및 원재료비(제조경비)
원재료란 제조기업이 제품제조와 관련하여 사용되는 원료, 재료 등을 구입하는 경우 처리하는 계정과목이다.
원재료는 제품제조에 사용되기 전까지는 자산에 해당하며, 제품제조에 투입되는 시점에 원가항목인 원재료비로 대체한다.

■ 통신비 보조금 (212페이지)
근로자가 소유하고 있는 휴대폰을 회사의 업무에 사용하도록 하고 당해 통신비의 일정액을 회사가 부담하는 경우
업무수행상 필요하다고 인정되는 부분은 손금에 산입할 수 있다.
단, 통신비지급규정을 만들고 통신비보조금에 대한 직원개인별 통신비영수증을 수취하여 두어야 한다.

■ 전자세금계산서 교부(454페이지)
전자세금계산서 교부의무대상자가 종이세금계산서만을 발행한 경우
매출자는 전자세금계산서 미교부가산세(공급가액의 2%)가 적용되나 매입자는 그 매입세액을 공제받을 수 있으며, 가산세는 없는 것임
전자세금계산서를 전자세금계산서 외의 발급받은분으로 기재하여 제출하는 경우
매입처별세금계산서합계표 관련 가산세는 적용되지 아니하는 것으로 사료되나 추후 불부합자료에 따른 소명 등이 요구된다.

■ 종업원 선물구입과 관련한 매입세액의 공제대상 여부 (486페이지)
사업자가 복리후생목적으로 선물을 구입하여 종업원에게 증정하는 경우에는 그 매입세액은 공제가 가능하다.
그러나 직원에게 주는 선물은 부가가치세법의 규정에 의하여 재화의 공급(개인적 공급)에 해당되는 것이므로 부가가치세가 과세된다.
즉, 종업원선물용으로 물품 등을 구입할 시 부가가치세매입세액을 공제받는 경우에는 그 선물을 종업원에게 지급할 시
다시 부가가치세 매출세액을 계산하여 납부하여야 한다. 단, 매입세액을 공제받지 않는 경우 그 선물을 종업원에게 지급할 시에
부가가치세를 납부하지 않아도 되므로 실무에서는 통상 불공제 처리한다.

■ 폐업신고만 하고 청산, 해산신고를 하지 않은 경우 세무상 불이익(535)
① 법인이 부가가치세법상 폐업신고 후 각사업년도소득에 대한 법인세를 신고한 상태에서 청산소득에 대한 법인세신고의무를 이행하지 않은 경우
상법상은 5년간 휴면법인상태에서 직권으로 청산되게 되나 법인세법상은 법인은 개인과 달리 폐업에 대한 개념이 없고 해산으로 인하여
상법상의 청산절차가 적용되며 당해 사업년도는 법령, 정관, 규칙 등에서 정하는 1회계기간으로 하므로 법인 임의의 폐업일은
법인세법상 사업연도규정과는 무관하기 때문에 법인이 세법상 신고하게 되어 있는 각종 의무(법인세과세표준신고 등)를
위반한 상태가 계속되고 있는 것이므로 원칙적으로 매사업연도 추계결정대상이 된다고 밖에 볼 수 없다.
물론 현실적으로 과세관청에서 건건이 추적하여 추계결정하지 못하고 있을 수도 있지만,
현행 법인세법 체계상으로는 적법한 절차를 이행하지 않은 것이다.
② ‘①’에 대해 유권해석에서도 상법에 의하여 설립한 법인이 사업을 폐지한 경우에도 상법에 의한 해산 및 청산절차를
이행하지 아니한 경우에는 당해 법인이 계속 존속하는 것으로 보는 것이므로 법인이
폐업한 경우에도 사업연도별로 결산을 하여 같은 법 제26조에 의한 법인세과세표준신고를 하여야 하는 것으로 설명하고 있다
③ 결론적으로 법인의 사업연도는 부가가치세법상의 폐업신고로 인하여 변경되거나 의제되는 것이 아니고
법인은 법인세법 제8조의 규정에 의하여 사업연도개시일부터 해산등기일까지를 하나의 사업연도로 하여 법인세를 신고납부하여야 한다.
④ 청산소득신고절차누락시 예상되는 국세
1. 청산소득신고절차 누락시 과세관청의 경정(결정)이 있으며, 청산인에 대한 제2차 납세 의무문제 및 청산에 따른
주주의 의제배당문제가 발생할 수 있음.
2. 법인이 청산한 후에도 각사업연도소득 및 청산소득에 대한 확정신고 등의 내용에 오류 또는 탈루가 있는 경우에는
경정 또는 재경정할 수 있는 것이며, 이 경우 경정 등의 효력은 당해 청산법인에게 귀속되는 것이나,
당해 법인이 청산종결등기 등을 하여 실질적으로 소멸한 때 등에는 그 효력이 국세기본법 제38조 규정에 의한 제2차 납세의무자에게 귀속되는 것임.

출판사 서평

【제1권】[도서명] 부가가치세 및 근로소득세, 원천세 & 지출증빙 세무실무

〈제1부〉 조세체계 및 분류, 법인, 개인기업의 세금
조세체계 및 분류 및 법인과 개인기업의 세금 신고납부에 대한 주요 차이점인 개인사업자의 사업소득에서 제외하는 소득, 소득세 세율, 법인세 세율 등에 대한 기본적인 내용을 수록하였습니다.

〈제2부〉 부가가치세 세무 및 신고실무
부가가치세의 전반적인 내용 및 신고실무, 전자세금계산서 및 세금계산서 발행과 관련하여 주의할 점, 전자세금계산서 수정발급과 관련한 가산세 적용, 영세율과 수출회계처리 및 면세에 관한 내용, 부가세 신고시 유의하여야 할 사항 및 신용카드매출전표에 의한 매입세액공제, 대손세액공제, 의제매입세액, 재활용폐자원등에 대한 의제매입세액공제와 매입세액의 안분계산, 매입세액불공제, 철 또는 구리스크랩 매입자 납부제도, 폐업자 및 휴업자와의 거래에 대한 세무 문제, 재화의 수입에 대한 부가가치세 납부 유예 등에 대한 실무 사례 등을 상세히 수록하였습니다.

〈제3부〉 원천징수 실무
원천세제와 관련한 신고실무 전반적인 내용을 사례 중심으로 제시하였으며, 퇴직소득세의 징수 및 신고납부, 퇴직연금계좌 이체와 과세이연, 임원퇴직금, 일용근로자의 세무실무, 법인의 이익배당 및 세무실무 등에 대한 내용을 수록하였습니다.

〈제4부〉 정규영수증 및 지출증빙
지출증빙 및 정규영수증(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증)제도가 왜 필요한 지를 설명하였으며, 정규영수증 수취대상 거래 및 정규영수증 수취 예외거래에 대한 구체적인 내용을 제시하고, 사례별 지출증빙에 대하여 구체적인 예시를 들어 실무에 도움이 되도록 하였습니다.

【제2권】[도서명] 부동산임대, 주택임대 세무실무,종합소득세 및 4대보험 실무

〈제1부〉 세금 개요 및 조세체계
세금개요, 조세체계에 대한 기본적인 내용 및 관련 세법을 쉽게 찾아 볼 수 있는 방법 등을 수록하였습니다.

〈제2부〉 부동산임대 및 주택임대 세무 실무
2019년 귀속분 이후 부부 합산 2개 이상의 주택을 보유하고 있으면서 월세임대소득이 있는 경우 종합소득세 신고를 하여야 하므로 그에 대한 내용을 상세히 수록하였으며, 상가등의 부동산임대사업과 관련한 부가가치세 및 종합소득세 신고방법 등에 대하여 수록하였습니다.

〈제3부〉 종합소득세 세무 및 신고실무
종합소득세 세금 계산 절차, 종합소득세 신고대상자, 종합소득세 신고유형, 복식부기기장의무자, 간편장부대상자, 성실신고확인대상자, 공동사업자의 종합소득세 신고, 추계신고, 종합소득세 신고 관련 유의사항, 복식부기의무자인 개인사업자의 사업용계좌 등과 관련한 핵심적인 내용을 수록하였습니다.

〈제4부〉 퇴직금제도 및 퇴직연금
기존의 퇴직금제도 및 확정기여형 퇴직연금, 확정급여형 퇴직연금에 대하여 비교 설명하여 사업자가 퇴직금 제도를 쉽게 이해할 수 있도록 수록하여 두었습니다.

〈제5부〉 4대보험 실무
4대보험 업무의 경우 각 공단에서 발간하는 책자를 참고하여 업무처리를 하시면 됩니다만, 실무적으로 중요한 내용은 본서에서 통합하여 설명하여 두었으며, 참고로 국민연금 수급에 관한 내용 및 의료비 환급제도 등에 대하여 수록하여 정부의 사회복지정책을 활용하는데 도움이 될 수 있도록 하였습니다.

【제3권】[도서명] 경리 및 재무실무에서 가장 궁금해 하는 세무회계 사례

[01] 대손상각 및 대손세액공제
[02] 국고보조금 세무회계
[03] 리스 세무회계
[04] 퇴직급여충당부채
[05] 퇴직연금 세무실무 및 회계처리
[06] 금융상품 세무회계
[07] 수출실무 및 회계처리
[08] 수입실무 및 회계처리
[09] 외화환산손익 및 외환거래 회계처리
[10] 전기오류수정손익
[11] 가산세 및 적용 사례
[12] 업무용 승용차 과세 특례
[13] 차량과 관련한 세무회계
[14] 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부
[15] 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계
[16] 판매 촉진과 관련한 세무회계
[17] 수익적 지출, 자본적 지출
[18] 소프트웨어, 프로그램 세무회계
[19] 손해배상금 및 클레임 세무회계
[20] 기숙사 또는 사택 관련 세무회계
[21] 위탁판매 및 수탁판매 세무회계
[22] 4대보험료 정산 회계처리
[23] 부가가치세 납부 및 환급 회계처리
[24] 연말정산 환급 회계처리
[25] 신용카드와 관련한 회계처리
[26] 기업구매자금대출 회계처리
[27] 두루누리 사회보험 회계처리
[28] 법인의 주주에 대한 이익배당 및 세무회계
[29] 배당과 관련한 세무실무
[30] 자본금 증자 세무회계
[31] 자본금 감자 세무회계
[32] 비상장법인의 주식양도양수와 세무실무
[33] 주식 이동시 반드시 검토할 사항
[34] 본지점 회계처리 및 세무실무

【제1권】[도서명] 부가가치세 및 근로소득세, 원천세 & 지출증빙 세무실무

■ 부가가치세 실무

▣ 사업의 포괄양도양수
영업권 양도와 부가가치세 및 기타소득세 거래징수
사업양도와 사업을 양수받는 자의 대리납부(법52④)
포괄양도양수 회계처리 사례

▣ 세금계산서 발급
세금계산서 발급의무자
세금계산서 발급시기
월합계 세금계산서 발급
장기할부판매, 완성도기준지급조건부, 중간지급조건부 공급
공급시기 도래 전 세금계산서 발급
[세무리스크] 공급시기 이후 과세기간을 달리하여 세금계산서를 발급한 경우
[세무리스크] 세금계산서를 공급시기 이후의 날을 작성일자로 하여 발급
[세무리스크] 공급시기 이후 동일 과세기간내 세금계산서를 지연발급한 경우
[세법 개정] 매입세액공제 가능한 세금계산서 수취기한 연장
[세법 개정] 세금계산서 지연발급?미발급 가산세 적용범위 조정

▣ 세금계산서 작성방법 및 기재사항
세금계산서 작성
세금계산서 기재사항
사업자등록번호 구성
세금계산서의 공급가액 및 세액
세금계산서 발급 특례
위탁판매 및 수탁판매
공동도급 세금계산서 발급
본점과 지점간 세금계산서 발급
단가인하, 잠정가액 등에 의한 세금계산서 발급
건설 용역 등의 공급시기
중간지급조건부 및 완성도기준지급조건부 용역의 공급
상가분양과 부동산임대 관련 공급시기
기타 거래 공급시기

▣ 전자세금계산서 발급
전자세금계산서 발급 및 발급일자
전자세금계산서 국세청 전송기한
지연전송가산세 및 미전송가산세
전자세금계산서 수정 발급 및 전송기한
전자세금계산서 발급과 관련한 기타 유의사항

▣ 전자세금계산서 수정발급과 가산세 적용
전자세금계산서 작성일자를 잘못하여 발급한 경우
계약 해제 또는 반품과 관련한 수정세금계산서 발급방법
필요적 기재사항을 잘못 입력한 경우
기타 수정 전자세금계산서 발급
내국신용장 또는 구매확인서가 거래시기 이후 발급된 경우
전자세금계산서 의무발급자가 종이세금계산서를 수수한 경우

▣ 영수증 발급 및 현금영수증
영수증 발급대상사업자
영수증 발급의무 면제 대상

▣ 현금영수증
현금영수증가맹점 가입의무대상 사업자
현금영수증 의무발행 사업자 및 미발행시 가산세 등
현금영수증가맹점 미가입 및 미발행 등에 대한 가산세
부가가치세 신고시 현금매출명세서 제출의무

▣ 신용카드매출 부가가치세 신고
신용카드매출전표등 발행세액공제 [개인]
신용카드 매출 회계처리

▣ 부가가치세 과세표준
과세표준 계산 방법
과세표준에서 차감하여야 하는 것

▣ 간주공급시 과세표준 계산
과세표준 계산
취득가액
경과된 과세기간 수 계산

▣ 토지와 건물 일괄 공급시 과세표준 안분계산
과세표준 안분계산
과세되는 건물 등의 과세표준 (기준시가에 의하는 경우)
과세 및 면세사업에 사용하던 재화 공급시 과세표준
건물 및 토지 매각의 경우 계산서 발급의무 면제

▣ 세금계산서에 의한 매입세액공제
매입자발행세금계산서
부가가치세 예정신고누락분 매입세액
전기 이전 신고누락한 매입세금계산서의 매입세액공제

▣ 신용카드매출전표, 현금영수증에 의한 매입세액공제
부가가치세 신고시 신용카드매출전표등수령금액합계표 제출
개인명의 신용카드 또는 현금영수증의 비용 처리

▣ 면세재화 매입에 대한 의제매입세액공제
의제매입세액공제대상 사업자
의제매입세액공제를 받을 수 있는 면세물품
의제매입세액공제율 및 공제한도
의제매입세액 공제 시기

▣ 대손세액공제 및 공제 사례
대손세액공제 사유, 대손세액공제 사례
대손세액공제 신청 및 회계처리
대손세액공제금액
대손세액공제 경정청구

▣ 매입세액불공제
매입세액을 공제받을 수 없는 것
비영업용소형승용차의 구입 및 유지와 관련한 매입세액
접대비 및 이와 유사한 비용의 지출과 관련한 매입세액
면세사업 및 토지 관련 매입세액
공통매입세액 중 면세사업분

▣ 부가가치세 납부(또는 환급)세액 계산
예정신고, 납부 및 확정신고,납부 대상자
[개인] 예정납부 및 확정신고, 납부

▣ 부가가치세 신고서 작성 방법
과세표준 및 매출세액
매입세액 및 경감, 공제세액
예정신고미환급세액, 예정고지세액 등
과세표준 명세

▣ 기타 부가가치세 신고 및 실무 유의사항
[면세] 계산서합계표 제출
매입세금계산서 제출을 누락한 경우
거래처 폐업 및 간이과세자 여부 확인
부가가치율 검토 및 일반매입 및 고정자산 매입 구분
사업자등록이 없는 개인에게 매출
매입세액불공제 여부 확인
업종별 명세서 등 제출 의무

▣ 부가가치세 납부 및 환급 회계처리
공통매입세액 면세사업분 회계처리
[개인] 예정고지세액 납부, 확정신고 및 부가세 납부
의제매입세액공제 회계처리
부가가치세 환급 관련 회계처리
세액공제액의 최저한세 적용 및 수입금액 산입 여부

▣ 간이과세자 부가가치세 신고, 납부
간이과세자
간이과세자 부가가치세 신고 및 납부 등

▣ 과세유형 전환과 재고납부(매입)세액
과세유형전환 [간이과세자 → 일반과세자]
과세유형전환 [일반과세자 → 간이과세자]

▣ 가산세 적용 사례
부가가치세 예정분 매출세금계산서 누락시 가산세
매입세금계산서 세액 과다 신고시 가산세
매입세액불공제분을 공제받은 경우 가산세
부가가치세 예정고지세액 미납부 가산세 [개인]
부가가치세법에 의한 가산세
국세기본법에 의한 가산세
경정청구

▣ 폐업자 및 휴업자와의 거래 세무 문제
폐업자에게 세금계산서를 발급한 경우
폐업한 자로부터 세금계산서를 발급받은 경우
폐업한 거래처의 매출채권에 대한 대손세액공제
폐업한 사업자 관련 유의할 사항

▣ 철 또는 구리스크랩 매입자 납부제도

▣ 재화의 수입에 대한 부가가치세 납부 유예

▣ 보세구역과 부가가치세

■ 원천세제 실무

▣ 근로소득 및 비과세소득, 근로소득세 신고 및 납부
근로소득 및 비과세소득
근로소득세 징수, 납부
간이세액표에 의한 근로소득세 징수·납부
상여금 지급과 원천징수
법인의 임원 급여 및 상여금 지급시 세무상 유의사항

▣ 연말정산
연말정산 개요
국세청의 연말정산 서비스
연말정산 환급 회계처리 사례

▣ 지방소득세 및 지방세 신고 및 납부
원천징수대상 소득세에 대한 지방소득세 징수 및 납부
주민세 종업원분 신고?납부
주민세 재산분 신고, 납부(사업소 연면적 330제곱미터 초과사업장)

▣ 일용근로자 근로소득세, 노무 및 4대보험 실무
일용근로자 근로소득세 및 지방소득세 원천징수
일용근로자와 일반근로자의 세무신고
일용근로자 세무신고 및 증빙
일용근로자 노무 및 4대보험 실무
일용근로자의 법정수당 및 퇴직금
일용근로자 4대보험 신고대상 여부

▣ 이자소득세 원천징수
이자소득세 원천징수 및 지급명세서 제출
금융기관 등이 예금이자를 지급하는 경우
금융기관이 아닌 자에게 이자지급시 원천징수

▣ 배당소득세 원천징수
배당소득 원천징수세율
배당소득에 대한 배당소득세 원천징수시기
배당소득 원천징수영수증 교부 및 제출
배당소득 분리과세 및 종합과세

▣ 법인의 이익 배당 및 세무실무
주주 및 주주에 대한 이익 배당
결산배당 및 중간배당
배당금 지급 회계처리 사례
배당과 관련한 세무실무

▣ 퇴직소득 및 퇴직소득 지급시기 의제
퇴직소득 해당 여부
현실적인 퇴직
퇴직금 중간정산
법인의 임원 퇴직금
퇴직소득 지급시기 의제 등

▣ 퇴직소득세 계산 및 퇴직소득세 과세이연
확정급여형퇴직연금 과세이연
확정기여형퇴직연금 과세이연
기존의 퇴직금 지급방법

▣ 기타소득세 원천징수 및 지급명세서 제출
기타소득세 원천징수
기타소득 필요경비
원천징수할 세액(지급받는 자가 개인인 경우에만 징수)
기타소득 원천징수영수증 교부 및 제출
기타소득자의 종합소득세 신고

▣ 사업소득세 원천징수대상 사업소득
원천징수대상 사업소득
원천징수대상 사업소득자 사업자등록 및 종합소득세 신고
사업소득세 원천징수 및 지급명세서 제출
사업소득에 대한 원천징수세율
사업소득세 원천징수납부 및 원천징수영수증 제출
사업소득을 지급받는 자의 종합소득세 신고
사업소득 지급 및 원천징수에 대한 회계처리 사례

▣ 비거주자에 대한 원천징수
국내원천소득에 대해서만 과세함
비거주자에게 지급하는 사용료소득 등 원천징수

▣ 원천징수대상소득의 납세지 및 신고·납부
지급명세서 제출 및 원천세 가산세
근로소득간이지급명세서 제출의무 [신설]

▣ 반기별 신고, 납부
반기별 신고, 납부자 연말정산 관련 신고 기한
반기별 신고, 납부자 연말정산 환급금 발생과 업무처리

▣ 정규영수증 및 영수증, 영수증 관리 및 보관
정규영수증 종류
지출증명서류 합계표 작성 및 보관의무
정규영수증 과소 수취에 대한 해명 요구
정규영수증 수취대상 및 수취대상이 아닌 경우
정규영수증 미수취에 대한 가산세 등

▣ 정규영수증 관리 및 보관, 장부보관기한 및 전자장부
매출 및 매입 세금계산서 관리 및 보관
면세 계산서 관리 및 보관
신용카드매출전표 및 현금영수증 관리 및 보관
기타 영수증 관리 및 보관방법

▣ 장부 및 증빙의 보관기한 및 전자장부
장부 또는 지출증빙의 보존연한
장부 및 증빙 보존에 대한 규정

【제2권】[도서명] 부동산임대, 주택임대 세무실무,종합소득세 및 4대보험 실무

■ 세금 개요 및 조세 체계

▣ 개인사업자 사업자등록
과세사업자와 면세사업자
일반사업자와 간이사업자 구분
사업장등록 정정
상가 임대시 알아 두어야 할 법령

▣ 개인사업자 세금 개요
종합소득세
부가가치세
근로소득세
퇴직소득세
세금 신고 및 납부일정표
지방세 및 지방소득세

▣ 조세 관련 근거 법령
헌법(제38조)
법률
대통령령
총리령, 부령
기본통칙 및 예규, 세법집행기준
고시, 훈령

▣ 법령 자료
대한민국 법률(법제처 홈페이지)
국세 관련 세법, 조세조약, 예규, 심판 사례, 판례 검색
지방세 관련 법령, 예규, 심판 사례, 판례 검색

■ 부동산임대업, 주택임대 세무실무

▣ 부동산임대 부가가치세 신고, 납부
부동산임대업의 임대수익 부가가치세 신고·납부
임대(전세)보증금과 부가가치세
부동산임대업 부가가치세 신고 및 납부
부동산임대업 세금계산서 발급
간이과세자인 부동산임대업 부가세 신고?납부 등
부동산임대사업자의 세무상 유의 사항
부동산임대업의 세금폭탄 사례

▣ 부동산임대소득(주택외) 종합소득세 신고
부동산임대소득
간주임대료 및 수입금액

▣ 상가 건물 양도 또는 부동산임대업 폐업
부가가치세 징수 및 납부
부동산임대에 사용하던 상가 건물 양도와 부가가치세
건물 양도없이 부동산임대업을 폐업하는 경우
포괄양도양수

▣ 주택 임대소득 종합소득세 신고·납부 및 종합부동산세
주택의 정의 및 주택 수 계산
주택임대소득
총수입금액
주택보증금 간주임대료

▣ 부동산임대소득 분리과세 및 사업자등록
주택임대소득 분리과세 계산구조
분리과세 주택임대소득 과세표준 계산
등록임대주택 및 미등록임대주택의 같은 임대소득에 대한 산출세액 비교
주택임대업의 사업자등록 신청
장기임대주택 세금감면
지방자치단체에 임대주택 등록 및 세금 혜택
장기임대주택 사업자의 거주주택 비과세특례
장기임대주택 양도에 대한 양도소득세
장기일반민간임대주택 장기보유특별공제 특례 및 조세 감면 등

▣ 소형주택 임대사업자에 대한 세액 감면
감면요건 등
과세특례 내용

■ 종합소득세

▣ 종합부동산세 과세대상 및 신고납부
종합부동산세 개요
종합부동산세 납세의무자 및 과세대상
종합부동산세 과세표준 및 세율
1세대 1주택자 종합부동산세 세액공제
종합부동산세 고지 및 납부
종합부동산세 합산대상에서 제외되는 주택

▣ 종합소득세 개요
종합소득세 신고 및 합산대상 소득
종합소득세 신고시 합산하지 않는 소득 (분리과세)

▣ 종합소득금액 및 과세표준 계산
종합소득금액 계산
소득공제
과세표준(세금부과 기준이 되는 금액) 계산
산출세액 및 세액공제

▣ 종합소득세 신고 유형
장부기장에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고
추계에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고
종합소득세 기장의무 구분 및 신고 유형 요약

▣ 복식부기의무자 종합소득세 신고
복식부기대상자 여부는 직전연도 수입금액에 의함
간편장부에서 복식부기기장으로 변경된 경우
종합소득세 신고 절차
사업소득자의 총수입금액
사업소득자의 필요경비
세무조정
조정계산서 및 소득구분계산서 등 작성
종합소득세 신고서 작성 방법

▣ 종합소득세 신고납부 등
종합소득세 신고대상자
종합소득세 신고방법
종합소득세 신고 유형
성실사업자, 성실신고확인대상자
공동사업자의 종합소득세 신고 관련 유의사항
공동사업 해지 또는 공동사업 변경시 종합소득세 신고

▣ 추계에 의한 종합소득세 신고
단순경비율에 의한 추계소득금액 계산
기준경비율에 의한 추계소득금액 계산
간편장부대상자의 추계신고

▣ 종합소득세 신고 관련 유의사항
면세 사업자 사업장현황신고
두 개 이상의 사업소득이 있는 경우
사업소득이외의 종합소득합산대상 소득이 있는 경우
종합소득세 신고는 하였으나 납부하지 못한 경우

▣ 복식부기의무자인 개인사업자의 사업용계좌
사업용계좌 개념
사업용계좌개설 대상자 및 사업용계좌 의무사용
사업용계좌를 의무적으로 사용하여야 하는 거래

▣ 세액 감면 및 세액공제
중소기업에 대한 특별세액감면
창업중소기업에 대한 소득세 감면
고용증대 세액공제
고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제

■ 퇴직금제도 및 퇴직연금 실무

▣ 퇴직금제도 설정 및 종류
기존의 퇴직금제도 설정
확정기여형퇴직연금제도(DC)
확정급여형 퇴직연금제도(DB)
개인형 퇴직연금제도(IRP)
두 가지 이상 퇴직연금제도 설정
근로자 본인 퇴직연금 추가 납입제도

▣ 퇴직금 지급대상자 및 퇴직금 계상
퇴직금 지급대상자
[사례] 일용근로자가 1년 이상 근무한 경우 퇴직금을 지급하여야 함
[사례] 직원이 임원으로 승진하는 경우 퇴직금을 지급하여야 함
[사례] 1년 미만 근로한 근로자의 경우 퇴직금 지급의무는 없음
대표이사 및 임원에 대한 퇴직금 지급
임원 퇴직소득 한도 축소
퇴직금으로 지급하여야 하는 금액

▣ 퇴직금 지급 및 퇴직금 중간정산

▣ 실직근로자 지원제도
실업급여
실업자 재취업훈련 지원
실직자 창업지원사업

▣ 확정기여형퇴직연금제도(DC)
확정기여형퇴직연금 불입액의 운용책임
확정기여형퇴직연금의 가입기간
확정기여형퇴직연금 퇴직급여수준

▣ 확정급여형 퇴직연금제도(DB)
확정급여형퇴직연금 불입액의 운용책임
확정급여형퇴직연금 퇴직급여수준

▣ 개인형 퇴직연금제도(IRP)

▣ 퇴직금제도 및 퇴직연금 제도 비교
기존의 퇴직금제도 및 퇴직연금제도 비교
확정급여형 및 확정기여형퇴직연금제도 비교

▣ 퇴직금 지급 및 퇴직소득세 과세이연

▣ 퇴직금 담보대출, 중간정산, 중도인출

■ 4대보험 실무

▣ 4대보험 관련 정보
4대보험 실무 책자 다운로드 및 상담 번호
기타 4대보험 및 노동법 관련 자료
4대보험 가입대상 사업장
4대보험 가입대상자
외국인근로자의 4대보험 가입

▣ 4대보험 신고, 신규입사자 및 중도퇴사자 4대보험 정산

▣ 4대보험료 납부방식 및 4대보험 부과기준 급여총액
4대보험료 납부방식
4대보험료 부과기준이 되는 보수의 범위

▣ 4대보험료율 및 확정정산, 임금채권부담금
국민연금보험료 정산
건강보험료 정산
고용보험료 정산
산재보험, 임금채권부담금, 석면피해구제 분담금
고용보험 및 산재보험 과태료 및 가산금

▣ 4대보험 중요 실무 사례
연도 중 급여인상시
휴직기간의 4대보험 납부의무
사업주의 4대보험 가입

▣ 국민연금 수급 및 의료비 본인부담환급
국민연금 수급
국민연금 반환일시금
국민연금 담보 대출
의료비 본인부담금 환급제도
재난적 의료비 지원제도(비급여부분 지원제도)

【제3권】[도서명] 경리 및 재무실무에서 가장 궁금해 하는 세무회계 사례

▣ 대손상각 및 대손세액공제
대손상각 요건
거래처가 폐업한 경우 대손상각
소멸시효 완성에 의한 대손상각
소멸시효 완성일 이전 대손상각
부도어음 대손상각
장기 미회수채권 정리
대여금 대손상각

▣ 회생계획인가에 따른 매출채권 정리
장기채권으로 조정하여 변제받기로 한 경우
회생계획인가를 받은 법인에 대한 채권의 출자전환

▣ 대손세액공제
대손세액공제 요건
대손세액공제 요약
대손상각 및 대손세액공제 회계처리 사례
대손충당금 설정
어음 부도 및 대손상각, 대손세액공제 회계처리

▣ 국고보조금 세무회계
자산의 취득과 관련하여 받은 국고보조금 처리
수익과 관련하여 받은 국고보조금 처리
국고보조금의 세무상 익금산입 및 손금산입
국고보조금 입금(기업회계기준에 의한 회계처리방법)
국고보조금 세무조정
직업훈련교육비 환급액의 회계처리
포인트 방식으로 결제되는 국고보조금의 회계처리
무상보조금 반환 회계처리

▣ 금융리스
금융리스 조건(다음 중 한 가지 이상 충족)
금융리스 회계처리
판매 후 리스

▣운용리스
운용리스자산의 부가가치세 매입세액
운용리스 회계처리
이용자리스(부가세 환급리스)
운용리스와 관련한 한국채택 국제회계기준 개정 내용
기업회계기준 적용 체계

▣ 퇴직급여충당부채 및 퇴직금 손금산입
퇴직급여충당부채
퇴직금의 손금산입

▣ 퇴직급여충당부채 설정 및 한도액(세법)
퇴직급여충당부채 설정대상 및 손금산입
퇴직급여충당부채 상계
퇴직급여충당부채 손금불산입 및 손금추인

▣ 퇴직연금 세무실무 및 회계처리
퇴직연금제도
퇴직연금 가입
퇴직연금제도 종류

▣ 확정기여형 퇴직연금
확정기여형 퇴직연금 회계처리
확정기여형 퇴직연금의 손금산입
확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수

▣ 확정급여형 퇴직연금제도
기존의 퇴직금제도에서 퇴직연금제도로 변경시 회계처리
확정급여형퇴직연금의 세무 및 회계처리

▣ 금융상품 세무회계
CMA, MMF
CMA, MMF 회계처리 사례
보험료 세무회계
회사가 부담한 보험료의 세무회계 처리
법인이 수익자인 보험의 지급사유 발생에 따른 세무회계

▣ 수출실무 및 회계처리
수출재화의 공급시기
수출 과세표준
무환 수출
국제우편 등을 이용한 수출매출
수출물품 반입
외국인도수출, 중계무역, 중개무역, 위탁가공무역
4자무역
수출과 관련한 회계처리 사례
신용장 방식에 의한 수출
수출 선수금을 받은 경우 회계처리
송금방식에 의한 수출 회계처리

▣ 수입실무 및 회계처리
일반적인 수입절차
수입대행
수입물품 반출
위탁가공 수출물품 반입
관세 및 관세환급금
일반적인 수입 회계처리
관세사사무소에 위임하는 경우 수입 회계처리
유산스에 의한 수입 회계처리
무상 수입 회계처리

▣ 외화환산손익 및 외환거래 회계처리
외화환산손실 및 회계처리
외화환산이익 및 회계처리
외환 거래의 실무적 처리
보유중인 외화로 수입물품대금을 결제한 경우
여러 차례 입금된 외화를 환전하는 경우의 장부가액

▣ 전기오류수정손익
전기오류수정손익
전기오류수정에 대한 세무처리
전기오류수정이익
전기 비용을 이중으로 처리하고 매입채무를 누락한 경우
전기 매출 누락분의 매출대금을 당기에 회수하는 경우
전기오류수정손실
전기 매입세금계산서 누락의 세무회계
전기 이전의 비용을 자산으로 처리한 경우 세무회계
전기오류수정손익을 전기 법인세 수정신고없이 당기에 처리하는 경우

▣ 국세기본법의 가산세
무신고가산세 [국세기본법 제47조의2]
과소신고가산세
납부불성실가산세

▣ 부가가치세 관련 가산세
세금계산서 관련 가산세
세금계산서 발급 관련 가산세
공급시기 관련 가산세
세금계산서 기재사항 관련 가산세
부가가치세 기한 후 신고시 적용되는 가산세
예정신고누락분을 확정신고시 같이 신고하는 경우 가산세 적용
영세율 과소신고 및 첨부서류 미제출에 대한 가산세

▣ 법인세 및 원천세 관련 가산세
법인세 분야
원천세 관련 가산세

▣ 매출누락에 대한 수정신고 및 가산세 적용[법인]
매출누락에 대하여 추가 납부할 세금 등 계산 사례
법인세 수정신고와 일반과소신고 및 부정과소신고가산세

▣ 가공 매입 및 이중 비용 수정신고[법인]
가공매입에 대한 추가 납부할 세금 등 계산 사례
연도별 법인세율 및 소득세 기본세율

▣ 소득세 관련 가산세
소득세 가산세
원천세 관련 가산세

▣ 업무용 승용차 과세 특례
업무용 승용차 과세합리화
적용대상 차량과 임직원보험 및 관련비용
업무용승용차 감가상각비
감가상각비 계산 방법
감가상각비 한도액 및 이월공제
감가상각비 한도초과액 소득처분
업무용 승용차 매각 및 개인, 법인 비교
업무용 차량을 매각하는 경우 비용인정 범위
업무용승용차 관련 비용의 법인과 개인사업자의 비교

▣ 차량과 관련한 세무회계
차량 취득과 취득세 납부 및 공채 매입
차량운반구 매각
차량 무상 양도
차량사고 발생시 보험료 처리

▣ 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부
간주임대료 및 간주임대료 계산
임대료 등에 대한 세금계산서 발급
간주임대료의 개인사업자 또는 법인의 수입금액 산입
임대료 부가가치세 신고
임대료 등에 대한 회계처리

▣ 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계
골프회원권과 관련한 세무상 유의사항
골프회원권에 대한 회계처리
콘도회원권 회계처리 사례

▣ 판매 촉진과 관련한 세무회계
사은품, 상품권, 샘플 등 세무회계
마일리지 세무회계
마일리지와 관련하여 세무상 유의하여야 할 사항

▣ 경품 지급과 기타소득세 원천징수 실무
경품 지급과 기타소득세 징수 및 납부
경품 지급과 지급명세서 제출
경품 지급과 관련한 회계처리 사례

▣ 수익적 지출, 자본적 지출

▣ 소프트웨어, 프로그램 세무회계

▣ 손해배상금 및 클레임 세무회계

▣ 기숙사 또는 사택 관련 세무회계
기숙사(사택) 관련 비용
기숙사 및 사원 주거용 주택 세무실무

▣ 위탁판매 및 수탁판매 세무회계

▣ 4대보험료 정산 회계처리
퇴사자 연말정산 및 4대보험 정산
중도 퇴사자 근로소득 연말정산
퇴사자 근로소득세 및 4대보험료 정산 회계처리
계속 근로자 4대보험료 정산
고용보험료 개산보험료 일시 납부 및 정산 (건설업종)

▣ 부가가치세 납부 및 환급 회계처리
부가가치세 납부 회계처리
부가가치세 환급 회계처리
철 또는 구리스크랩 매입자 또는 매출자 회계처리

▣ 연말정산 환급 회계처리
국세청의 연말정산 서비스
연말정산 환급 회계처리 사례

▣ 신용카드와 관련한 회계처리
물품 등을 구입하고 신용카드로 결제하는 경우
신용카드 매출 회계처리

▣ 기업구매자금대출 회계처리

▣ 두루누리 사회보험 회계처리
두루누리 사회보험 개요
두루누리 지원금 회계처리 사례
두루누리 사회보험 신청

▣ 법인의 주주에 대한 이익배당 및 세무회계
이익 배당
이익잉여금 처분
이익잉여금처분계산서
배당금 지급 회계처리

▣ 배당과 관련한 세무실무
배당소득세 원천징수
배당소득 분리과세 및 종합과세

▣ 자본금 증자 세무회계
유상 증자 및 무상증자
자본금 증자와 관련한 세무실무
자본금 증자 회계처리

▣ 자본금 감자 세무회계
무상 감자
자본금 감자 등기 등
자본금 감자시 세무상 유의할 사항
자본금 감자 회계처리

▣ 비상장법인의 주식양도양수와 세무실무
주식양도양수 계약서 작성
증권거래세 신고 및 납부
주식 양도에 대한 양도소득세 신고 및 납부
주식등변동상황명세서 제출

▣ 주식 이동시 반드시 검토할 사항
과점주주의 국세 제2차 납세의무
과점주주의 취득세 납세의무 등

▣ 본지점 회계처리 및 세무실무
본지점 거래
본지점 회계처리 사례
본지점 거래의 세무상 유의사항

기본정보

ISBN	9788996708216 ( 8996708216 )
발행(출시)일자	2020년 01월 20일 (1쇄 2011년 08월 25일)
쪽수	880쪽
크기	188 * 257 * 15 mm / 94 g
총권수	3권