건설업 세무회계 체크포인트

임종석 저자(글)

코페하우스 · 2008년 12월 10일

책 소개

작가정보

저자(글) 임종석

서강대학교 경영대학원을 졸업했다.
롯데그룹, 세무사(1977년도：재무부 제14회),경영지도사(1990년도：상공부), 현대회계학원 세무사반 전임강사(회계학), 중부지방세무사회 연수교육위원장, 재경원 세제발전심의위원회 실무분과위원, 한국세무사회 조세제도연구위원회 위원장, 서울세무사회 연수교육담당 상무이사, 서울시립대학교 경영대학원 세무학과 초빙교수를 지냈고 현재 축산기업조합중앙회 세무고문, 대한상공회의소·전경련·LG전자 등 세법강사, 서울세무사회 연구담당 상무이사, 한국세무사회부설 세무연수원 교수, 서강대학교 경영대학원 석사과정 초빙교수, 한국재정경제연구소 전문위원, 세무사사무소 대표(1985년 10월 개업)로 있다

목차

• 제1장 건설업 세무 체크포인트
  제1절 건설업과 세무조사
  제2절 부가가치세 체크포인트
  1. 공급시기의 검토
  2. 위장․가공 세금계산서의 검토
  3. 부가가치세 과세표준의 누락 검토
  4. 안분계산의 적정성 여부 검토
  5. 과세분과 면세분에 대한 구분 적정성 검토
  6. 매입세액 공제의 적정성 여부 검토
  
  제3절 소득세 및 법인세 체크포인트
  1. 수입금액의 귀속시기의 적정성 검토
  2. 작업진행률의 계산의 적정성 검토
  3. 일용근로자의 잡급에 대한 처리 검토
  4. 외주비의 과대계상 및 가공계상 여부 검토
  5. 건설용지를 과다계상 하였는지 검토
  6. 건설장비사용료의 과다계상 여부 검토
  7. 대물변제 받은 부동산이 있는지 검토
  8. 감면세액의 적정성 검토
  
  제4절 인지세와 원천세 체크포인트
  1. 인지세
  2. 원천세
  
  제2장 건설업 특수계정별 세무회계 체크포인트
  제1절 자산·부채항목 세무회계
  1. 공사(분양)미수금
  2. 공사(분양)선수금
  3. 선급공사원가
  4. 전도금
  5. 재고자산
  6. 비유동자산
  7. 건설업관련 제충당부채
  
  제2절 수익·비용항목 체크포인트
  1. 수익·비용의 인식
  2. 공사진행률에 의한 공사손익의 계산
  3. 건설업의 공사수익 및 원가계산명세
  4. 미분양상가가 있는 경우 진행률 계산방법
  5. 건설업의 수입금액 누락형태
  
  제3절 공사원가 세무회계
  1. 재료비
  2. 노무비
  3. 외주비
  4. 장비사용료
  5. 안전관리비
  6. 퇴직공제부금비
  7. 보상비
  8. 견본주택
  
  제4절 건설업 당사자의 과세표준 계산사례
  1. 과세표준 사례 예시
  2. 과세표준의 산정
  
  제3장 건설공사 하도급 세법상 체크포인트
  제1절 부가가치세법 체크포인트
  1. 건설용역의 공급시기
  2. 지급형태별 공급시기
  3. 지급시기를 정하지 아니한 경우
  4. 준공검사 이후에 잔금을 받는 경우
  5. 계약금의 공급시기
  6. 검사를 거쳐 대가의 각 부분이 확정되는 경우
  7. 완성도기준지급에 의한 공급
  8. 국내건설공사의 선수금의 공급시기
  9. 공급시기 도래전에 세금계산서를 교부하는 경우의 공급시기
  
  제2절 법인세법 체크포인트
  1. 손익의 귀속사업연도 검토
  2. 과다계상 수입금액 조정
  3. 과소신고 가산세
  
  제3절 인지세 건설관련 체크포인트
  1. 도급문서의 범위
  2. 인지세율
  3. 인지세의 계산
  
  제4절 건설공사 표준하도급계약
  1. 건설공사 표준하도급계약서 규정
  2. 건설공사 표준하도급계약서
  
  제4장 건설업 지방세 체크포인트
  제1절 지방세 중과제도
  1. 취득세 중과
  2. 등록세 중과
  
  제2절 과정주주의 간주취득가
  1. 개요
  2. 과세표준의 계산
  3. 과점주주의 간주취득 해당 여부
  4. 취득으로 간주되는 비율
  5. 과점주주에 대한 간주취득세의 계산
  
  제3절 사업소세 실무
  1. 재산 할
  2. 종업원 할
  
  제5장 조경공사업의 세무회계 체크포인트
  제1절 조경공사업 개요
  1. 건설산업기본법상의 분류
  2. 한국표준산업분류표상의 분류
  3. 세법상의 분류
  
  제2절 부가가치세 실무
  1. 과세대상
  2. 매입세액공제
  3. 세금계산서의 교부
  
  제3절 소득세·법인세·지방세 실무
  1. 소득세 과세대상
  2. 법인세 과세대상
  3. 재고자산의 평가문제
  4. 감가상각대상 여부
  5. 지방세 실무
  
  제6장 공동도급공사의 세무회계 체크포인트
  제1절 공동도급공사 개요
  1. 공동도급의 계약
  2. 공동도급의 형태
  
  제2절 부가가치세 실무
  1. 매출세금계산서의 교부
  2. 공동매입의 경우
  3. 세금계산서 교부방법
  
  제3절 소득세·법인세 실무
  1. 수입금액 계상방법
  2. 수입금액의 회계처리
  3. 공사원가의 회계처리
  4. 장부 및 증빙서류
  
  제7장 지주공동사업의 세무회계 체크포인트
  제1절 지주공동사업 개요
  1. 지주공동사업의 의의
  2. 지주공동사업의 형태
  
  제2절 합작회사의 회계처리
  1. 합작법인을 설립하는 경우
  2. 합작법인을 설립하지 않은 경우
  3. 주석기재 내용
  4. 경제적 실질에 따른 회계처리
  
  제3절 부가가치세 실무
  1. 사업자등록
  2. 공동사업에 현물출자시의 부가가치세 과세여부
  3. 출자지분의 반환 및 공유물 분할
  4. 세금계산서 교부방법
  
  제4절 소득세․법인세 실무
  1. 사업소득의 귀속시기 및 손익분배방법
  2. 법인과 법인의 공동사업시 소득세 신고의무
  3. 공동사업자의 지분양도시 총수입금액 산입
  4. 공동사업 지분의 양도가액의 귀속
  5. 출자금(차입금)의 이자비용에 대한 필요경비 산입여부
  6. 현물출자 자산의 양도소득세 과세
  7. 공동사업자에 대한 경정시 소득금액의 처리
  
  제8장 주택신축판매업의 세무회계 체크포인트
  제1절 주택신축판매업 개요
  제2절 부가가치세 실무
  1. 부가가치세 면세범위
  2. 매입세액의 안분계산
  3. 세금계산서 및 영수증의 교부
  4. 일시적 임대업 영위시 사업양도 해당 여부
  
  제3절 소득세·법인세 실무
  1. 소득세
  2. 법인세
  
  제1절 부동산매매업의 개요
  1. 부동산매매업의 정의
  2. 업종 구분
  3. 부동산매매업·주택신축판매업(건설업)·양도소득의 구분
  
  제2절 부가가치세 실무
  1. 사업장 소재지
  2. 공급시기
  3. 과세표준의 계산
  
  제3절 소득세·법인세 실무
  1. 부동산매매업자
  2. 개인
  3. 법인
  4. 관련사례
  
  제4절 사업단계별 세무실무
  1. 법인설립 단계
  2. 용지구입 단계
  2. 분양단계
  
  제5절 분양계약서 세법상 검토사항
  1. 토지․건물가액의 구분표시 여부
  2. 부가가치세법상 공급시기
  3. 시행사가 부담하는 무이자 대출이자에 대한 처리문제
  4. 선납할인에 대한 부가가치세 과세표준 포함여부
  5. 연체료에 대한 부가가치세 과세대상 여부
  6. 분양계약서
  
  제10장 재건축 재개발 사업의 세무회계 체크포인트
  제1절 재건축·재개발사업의 개요
  1. 의의
  2. 주택조합의 종류
  3. 재건축․재개발사업관련 법규
  4. 재건축․재개발사업의 추진절차
  
  제2절 재건축·재개발사업의 회계감사
  1. 회계감사의 시기
  2. 회계감사의 대상
  3. 회계감사의 내용
  
  제3절 재건축·재개발사업의 공사계약 체결방식
  1. 지분계약 형태
  2. 도급계약 형태
  
  제4절 재건축·재개발사업의 회계실무
  1. 회계목적
  2. 분양수입
  3. 차입금
  4. 지출경비
  5. 청산금
  6. 종전 부동산의 평가
  7. 재무제표 예시
  
  제5절 재건축·재개발사업의 세무실무
  1. 정비사업조합의 인격구분
  2. 정비사업조합의 기장 및 세무처리 주의점
  3. 부가가치세 실무
  4. 소득세․법인세 실무
  5. 소득구분계산
  6. 부가가치세․법인세 요약

출판사 서평

이 책은 저자가 지난 30여 년간 건설업 세무회계에 대한 지도․자문․강의 등의 경험을 바탕으로 건설업체 경리․세무담당자들이 건설업의 특성과 회계처리 및 세무실무를 일목요연하게 이해할 수 있도록 사례와 참고사항, 그리고 관련법령을 정리하여 집필하였다.

건설업은 공사시공을 위하여 각종 자재를 제조기업으로부터 조달받고, 공사시공 중 상당한 부분의 전문공사는 하도급을 주며, 이 경우 노동력도 하도급업자로부터 공급받는 등 수행하는 공사의 형태와 내용에 따라 기획, 설계, 시공, 감리 등 각종 작업분야를 포괄하고 있다는 점에서 제조업이나 상품매매업과는 다른 특징을 갖는다.

따라서 건설업회계에서는 제조업이나 도․소매업과 달리 수익․비용의 인식 등에 있어 많은 차이가 있으며, 건설업종에 필요한 회계처리기준서를 적용하고 개별원가계산방식, 작업진행률에 의한 공사수익의 인식, 도급금액의 수시 변경, 외주비 항목의 추가, 하자보수충당금의 설정, 견적 등 사전원가계산과 공동도급 등 건설업회계만의 특성을 갖고 있다.

이 책은 건설업과 관련한 계정과목에 대해 세무회계상 주요점검사항을 자세히 설명하고, 조경공사, 공동도급, 지주공동사업, 주택신축판매, 부동산매매업, 재건축·재개발정비사업 등을 구체적으로 기술하였다.

기본정보

ISBN	9788985808194
발행(출시)일자	2008년 12월 10일
쪽수	285쪽
크기	148 * 210 mm
총권수	1권