중소기업의 세무실무

이병훈 저자(글)

두남 · 2008년 07월 25일

책 소개

작가정보

저자(글) 이병훈

<b>이병훈</b>

서울대학교 경영학과를 졸업하고 동 대학원을 수료하였다. 공인회계사로서 삼일회계법인과 대한항공에서 근무하였으며 동아대학교와 동서대학교에서 세무회계분야를 강의했다. 현재 세무회계사무소 대표로 중소기업의 세무회계자문과 컨설팅 및 관리업무에 힘쓰고 있다.

저서
부동산세테크전략 (세무회계전문서, 한국재정경제연구소, 2002)
광안대교 (시집, 오감도, 2003)
긍정적으로 사고하고 행동하라(컬럼집, 경향미디어, 2007)

목차

• 법인세
  제1부　기본사항
  법인의 종류와 납세의무/법인 설립시 필요한 서류/법인전환/법인 설립 자본금과 주주의 구성/출자자의 2차 납세의무/조세법률주의/권리의무 확정주의/순자산증가설과 소득원천설/사업연도/실질과세/세 율/중간예납/분납과 물납/기업 합리화 적립금과 이익 준비금/이월결손금/결손금 소급 공제/구분경리(감면사업과 비감면사업)/결산조정과 신고조정/법인세의 계산 절차/비과세소득과 소득공제/청산소득에 대한 법인세/추계결정 및 경정/법정관리와 화의/외부조정계산서 작성 대상 법인/법인세 전자 신고/국세청의 전산 분석/세무조사 규정
  
  제2부　익금 및 손금 회계
  손익의 귀속 시기/이자 수익의 실현 시기/익금불산입/손금불산입/배당의 의제/공사 진행 기준과 인도 기준/외화자산, 부채의 평가차손익/감가상각/인건비/접대비/접대비와 유사한 비용/기부금/세금과 공과/벌금, 과태료/업무와 관련 없는 경비/지급이자의 손금 불산입/업무무관부동산/대손상각/간주임대료/자산수증이익과 채무면제이익/가지급금 인정이자/수입배당금/기타 손금
  
  제3부　계정과목별 회계
  재고자산/무형고정자산/대손충당금/유가증권의평가/퇴직급여충당금과 퇴직보험료/영업권/일시상각충당금(국고보조금, 공사부담금)/현재가치할인차금
  제4부　조세감면
  절세와 탈세, 조세회피/중소기업에 대한 세제 혜택/중소기업에 대한 특별세액감면/창업 중소기업에 대한 세액 감면/기업도시 입주기업에 대한 세제 지원/법인세법상 세액공제/임시투자 세액공제/중소기업 투자세액공제와 생산성 향상 시설투자 세액공제/연구 및 인력 개발에 대한 조세특례/성실신고사업자에 대한 과세 특례/수입금액 증가 세액 공제/농공단지 입주 기업에 대한 세액 감면/기업의 어음제도 개선을 위한 세액공제/우리사주제도에 대한 세제 지원/지방 이전 기업에 대한 조세 감면/자기 관리 부동산 투자회사/지주회사 설립에 대한 지원/국제선박 양도차익 손금산입 제도/기술취득비용에 대한 세액공제 /조합법인에 대한 당기순이익 12% 저율 과세/근로장려세제(EITC)/사회적기업에 대한 법인세 등 감면/기술도입 및 이전에 대한 과세특례/지역별 조세감면/국민주택규모 초과 공동주택에 공급하는 일반관리비, 경비 용역/톤세 제도(Tonnage Tax System)/해외자원개발투자에 대한 과세특례/제3자 물류 전환 화주 기업에 대한 세제 지원/지급조서 전자 제출및 전자신고에 대한 세액공제/수도권 안의 투자에 대한 조세 감면 배제/외국인 투자에 대한 세제 지원 제도/세액공제의 이월공제/중복지원의 배제/추계과세시 감면 배제/농어촌특별세/조세 감면의 사후 관리/최저한세/세액공제, 소득공제, 준비금의 차이
  
  제5부　토픽별 세무사항
  국제조세/합병과 세무/자소득만 있는 비영리법인의 법인세 신고/리스거래에 대한 세무처리/배당소득의 GROSS－UP/부당행위 계산의 부인/소득처분/자본금과 적립금 조정명세서/가산세/지출증빙 미수취 가산세/주식 등 변동상황명세서의 제출/증자와 세무/카드와 세금/분식회계/자기 주식/프란차이즈 회계/이연법인세/재건축조합/소프트웨어의 구입 개발/성실납세제도
  
  제6부　원천징수
  기타소득과 사업소득의 원천징수/퇴직소득의 원천징수/이자, 배당의 원천징수/일용근로자의 원천징수 /반기납부 원천징수∙/지급조서 제출 가산세 /부가가치세
  
  부가가치세
  제7부　기본사항
  개념/사업자등록증과 사업장/상가임대차보호법(확정일자)/납부세액의 계산/과세대상과 과세거래/재화의 간주[擬制] 공급/공급시기/과세표준/과세표준 안분계산/재화의 수입/주사업장 총괄납부/사업자 단위 과세 제도/예정신고, 확정신고/수정신고와 경정청구/일반과세자, 간이과세자/과세유형의 전환/세금계산서/<참고 1> 위탁매매의 경우/<참고 2> 공동매입의 경우/<참고 3> 수정세금계산서/<참고 4> 수입세금계산서/<참고 5> 리스자산/<참고 6> 매입자발행세금계산서제도/<참고 7> 가공세금계산서/폐업신고/공제 받지 못하는 매입세액/공통매입세액 안분계산/대리납부/사업용계좌제도/가산세
  
  제8부　영세율
  영세율제도의 개념/수출과 외화환산/대행수출(offer상 포함)/내국신용장과 구매확인서/중계무역, 위탁판매수출, 외국인도수출, 위탁가공무역/수출용 재화를 국내사업자에게 인도하는 경우/수출재화 임가공용역/국외에서 제공하는 용역/선박 또는 항공기의 외국항행 용역/외국항행선박 등에 공급하는 재화, 용역/외국인 관광객 등에 대한 영세율 적용/외국사업자의 부가가치세 환급/보세구역에 대한 부가가치세 적용/비거주자 등에게 공급/조특법상 영세율 적용/관세환급금/영세율 첨부 서류(기타)
  제9부　면세제도
  면세제도의 개념/미가공식료품/의료보건용역/주택과 이에 부수되는 토지의 임대용역/문화 관련 재화, 용역/인적 용역/금융보험용역/국민주택 건설용역/국민주택의 관리 및 경비 용역/기타 면세/면세 포기
  
  제10부　토픽별 세무사
  부동산 임대/(포괄적) 사업양수도/대손세액공제/의제매입세액공제(擬制買入稅額控除)/재활용폐자원 매입세액공제/명의위장사업자와 부가가치세/건축물 분양과 매입세액공제/할부판매와 중간지급조건부 공급/기부채납(寄附採納)/카드와 세금/원룸과 오피스텔의 세금 비교/성실신고사업자에 대한 과세 특례/일반 택시 운송사업자의 부가가치세 납부세액 경감/과세특례
  
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(2) 감가상각 방법과 상각 범위액
가) 상각범위액

방 법
상각 범위액
정율법
정액법
생산량비례법
(취득가액 － 상각누계액)×상각율
취득가액×상각율
취득가액×당해 사업연도 채굴량/총 채굴예정량

신규 취득자산의 경우 월할상각하며 1월 미만 일수는 1월로 계산한다.
(법인세법 시행령 제26조 9항)
사업연도 중 양도한 자산은 감가상각비 계상 의무가 없다. 그러나 상각범위액을 설정한 경우 회사계상전액이 손금 인정된다.
양도당시 존재하는 상각부인액 잔액은 당해 자산의 양도와 함께 손금추인한다. 기존자산에 대한 자본적지출액은 기존자산의 장부가액에 합산되어 기존자산과 동일한 상각방법으로 감가상각되며 월할상각하지 않는다.

출판사 서평

독자가 필요한 부분을 쉽게 찾도록 했으며 세법의 순서대로 나열한 기존에 나와 있는 책의 구성과 달리하였으며 2008년 개정세법을 반영하였다.
그리고 책 내용도 법인세법과 부가가치세법에 대하여 독자가 이해하기 쉽도록 최대한 노력하였다.

기본정보

ISBN	9788984049390
발행(출시)일자	2008년 07월 25일
쪽수	605쪽
총권수	1권