법인세법 세무회계연습 1(2018)

변석준 , 원재훈 , 김현식 저자(글)

탐진 · 2018년 03월 30일

책 소개

5년 전 여름, 여의도의 사무실에서 본서의 집필팀이 모여 발대식 비슷한 것을 열고 책을 저술하기 시작했다. 몇 번의 시행착오를 거치고 나서야 비로소 정식으로 [세무회계연습]을 출간하게 되었다. 저자들은 집필과정에서 단 하나의 원칙만을 세웠다.

세무회계 문제를 처음으로 접하게 되면 지극히 정상적인 독자들은 풀어볼 엄두도 내지 못할 만큼 방대한 문제의 길이에 질겁하며, 풀어볼 용기를 내지 못하고 곧바로 [해답]을 볼 수밖에 없다. 그러나 문제는 [해답]을 봐도 이해되기는커녕, 암호로 된 듯한 풀이과정에 쉽게 지치고 만다는 것이다.
그래서 저자들은 독자들의 불필요한 스트레스를 최대한 줄여주기로 다짐했다. 저자들의 [세무회계연습]을 읽는다고 곧바로 모든 문제를 풀 수 있는 것은 아니다. 그것은 애초에 불가능한 일이다. 다만, 저자들은 단번에 정답을 이끌어내지는 못하더라도 [해답]을 보면 이해할 수 있는 책이 되어야겠다고 다짐하면서 집필했다. 따라서 불필요한 노력과 잦은 스트레스를 동반하지 않고서도 [해답]을 이해할 수 있을 것이다. 독자들의 입장을 고려하여 책을 써야 한다는 것이 저자들의 철학이다. 세무회계 책이 만화책 같이 재미있는 책이 될 수는 없지만, 적어도 고통을 동반하는 책은 아닐 것이다.

문제는 반드시 혼자서 한번쯤 도전해 봐야 한다. 특히 기출문제는 더더욱 그렇다. 피할 수 없는 잔이라면 기쁜 마음으로 마셔라. 처음으로 문제를 풀게 되면 어차피 틀릴 것이다. 모두가, 적어도 대부분의 사람들은 그럴 것이기 때문에, 본인만의 문제는 아니다. 그러니 스트레스 받지 말고 그냥 도전해보길 권한다.
많은 독자들이 강의를 청취하면서 이해되었다고 생각하고 다음에는 풀 수 있겠다고 믿는다. 그러나 이어폰을 빼는 순간부터 자기 것은 없게 된다. 그저 쉽게, 안일하게 문제와 답을 듣고 책을 덮어버리게 되면 남는 것은 아무것도 없다. 대강의

기억과 풀이법은 어설프게 남겠지만, 이를 가지고 절대로 시험장에서 답을 맞출 수는 없다. 어디에서 어떻게 틀리게 되는지 경험해 보지 못했기 때문이다. 그러니 도전해서 틀려보지 않으면 절대로 정답을 맞출 수 없다. 그래서 문제를 간략하게 만들어서 책의 분량을 줄일 수 있음에도 불구하고 최근 기출문제들의 답안양식만큼은 그대로 두었다. 답안양식에 맞추어 정답을 내는 것이 독자들의 실력임을 잊지 말자.

작가정보

저자(글) 변석준

저자 변석준

ㆍ경력 : 연세대학교 상경대학 경영학과(학사)
연세대학교 법무대학원 조세법전공(석사)
삼일회계법인, 안진회계법인(전)
세무사, 재경관리사 시험출제위원(전)
기획재정부 공공기관 경영평가위원(전)
서울시 결산검사위원(전)
한서회계법인(현)
서울시 지방세심의위원(현)
서울시 시설관리공단 자문위원(현)
서울시 마포구청 결산검사위원(현)
한국공인회계사회 지방세연구위원(현)
한국수자원공사 외부감사자문위원(현)
공인회계사, 세무사
ㆍ저서 : 가계소득증대세제 3대패키지의 이해와 실무(한국상장사협의회)
하이브리드 미스매치효과의 해소 등
OECD BEPS 보고서 6종 (딜로이트안진회계법인)

저자(글) 원재훈

저자 원재훈

ㆍ경력 : 서강대학교 경제학과 졸
안진회계법인 세무팀(전)
이촌회계법인(현)
국회입법자문위원
한국공인회계사, 미국공인회계사
세무사
ㆍ저서 : 법인세실무
월급전쟁(단행본)
2018세법학Ⅰ·Ⅱ(도서출판 탐진)
2018세법엔딩(도서출판 탐진)
2018객관식세법(도서출판 탐진)

저자(글) 김현식

저자 김현식

ㆍ경력 : 세종대학교 호텔경영학과 졸
공인회계사
삼정회계법인
ㆍ저서 : 2018세법엔딩(도서출판 탐진)
2018객관식세법(도서출판 탐진)

목차

• 제1장 법인세 과세체계 1
  
  1. 법인세 계산구조 2
  2. 결산조정과 신고조정(1) 8
  3. 결산조정과 신고조정(2) 11
  4. 결산조정과 신고조정(3) 13
  5. 대손금 결산조정ㆍ신고조정 15
  6. 세무상 자본 19
  7. 소득처분 24
  8. 매출누락 27
  제2장 익금과 익금불산입 29
  
  1. 자기주식과 자기사채 30
  2. 기타 익금항목(전기오류수정이익 등) 33
  3. 자산의 저가매입 37
  4. 채무면제이익 42
  5. 채무면제이익과 채권채무재조정 48
  6. 간주 임대료 51
  7. 의제배당(사례별 정리) 55
  8. 의제배당 75
  9. 의제배당과 수입배당금 익금불산입 78
  10. 수입배당금 익금불산입(1) 81
  11. 수입배당금 익금불산입(2) 83
  12. 수입배당금 익금불산입(3) 88
  13. 지주회사의 수입배당금 익금불산입 90
  
  제3장 손금과 손금불산입 93
  
  1. 손금의 구분 94
  2. 자산의 평가차손 97
  3. 인건비(1) 101
  4. 인건비(2) 104
  5. 주식기준보상 106
  6. 세금과공과 110
  7. 부가가치세와 법인세 113
  8. 과다경비 및 업무무관비용 116
  9. 업무승용차 관련비용(1) 121
  10. 업무승용차 관련비용(2) 126
  11. 손금종합 131
  
  제4장 접대비와 기부금 135
  
  1. 접대비(1) 136
  2. 접대비(2) 139
  3. 접대비 지출증빙 142
  4. 접대비 한도액 계산 147
  5. 문화접대비 151
  6. 자산계상 접대비(1) 154
  7. 자산계상 접대비(2) 156
  8. 기부금(1) 159
  9. 기부금(2) 161
  10. 기부금(3) 164
  11. 기부금(4) 168
  12. 의제기부금과 감가상각 171
  13. 의제기부금 173
  14. 기부금 종합(1) 178
  15. 기부금 종합(2) 182
  
  제5장 지급이자 187
  
  1. 건설자금이자(1) 188
  2. 건설자금이자(2) 190
  3. 업무무관자산 관련 지급이자(1) 194
  4. 업무무관자산 관련 지급이자(2) 196
  5. 지급이자와 수입배당금 익금불산입 198
  6. 지급이자 종합(1) 202
  7. 지급이자 종합(2) 206
  8. 현재가치할인차금 210
  
  제6장 손익의 귀속시기 215
  
  1. 손익의 귀속시기(재화의 판매) 216
  2. 할부판매 221
  3. 부동산 판매 226
  4. 용역제공 229
  5. 용역매출(공사손실충당금) 233
  6. 예약매출 235
  7. 손익 귀속시기 종합(1) 237
  8. 손익 귀속시기 종합(2) 242
  9. 손익의 귀속시기 종합(3) 246
  10. 이자수익과 이자비용 248
  11. 임대료 손익 등 253
  12. 전기오류수정손익(1) 256
  13. 전기오류수정손익(2) 259
  14. 전환사채 264
  
  제7장 자산ㆍ부채의 평가 267
  
  1. 자산의 취득원가(1) 268
  2. 자산의 취득원가(2) 273
  3. 현물출자(1) 276
  4. 현물출자(2) 277
  5. 사용수익기부자산 280
  6. 출자전환시 주식의 취득원가 283
  7. 재고자산 평가방법(1) 286
  8. 재고자산 평가방법(2) 288
  9. 재고자산 평가방법(3) 290
  10. 재고자산 평가손실충당금(1) 293
  11. 재고자산 평가손실충당금(2) 294
  12. IFRS적용 내국법인의 재고자산 평가차익 익금불산입 298
  13. 매출가격 환원법 등 301
  14. 유가증권(1) 305
  15. 유가증권(2) 309
  16. 유가증권(3) 313
  17. 외화자산ㆍ부채평가 317
  
  제8장 감가상각비 321
  
  1. 감가상각비 기본구조(1) 322
  2. 감가상각비 기본구조(2) 325
  3. 즉시상각의제(1) 329
  4. 즉시상각의제(2) 332
  5. 감가상각비(자산감액 및 내용연수) 334
  6. 내용연수 338
  7. 감가상각비와 즉시상각의제 341
  8. 감가상각비 추정 344
  9. 상각방법 변경 346
  10. 감가상각의제 349
  11. 감가상각종합 353
  12. 국제회계기준 신고조정(1) 357
  13. 국제회계기준 신고조정(2) 360
  14. 국제회계기준 신고조정(3) 362
  15. 무형자산-개발비(1) 367
  16. 무형자산-개발비(2) 371
  17. 사용수익기부자산 373
  18. 자산재평가 375
  
  제9장 대손충당금 379
  
  1. 대손금 380
  2. 대손금과 대손충당금(1) 383
  3. 대손금과 대손충당금(2) 385
  4. 대손금과 대손충당금(3) 388
  5. 대손충당금 391
  6. 대손실적률에 의한 대손충당금 394
  7. 대손충당금과 매출누락 397
  8. 대손충당금 종합(1) 401
  9. 대손충당금 종합(2) 406
  10. 부당행위와 대손충당금 411
  11. 대손충당금과 매출할인 414
  12. 채권채무 재조정 418
  13. 출자전환 421
  
  제10장 퇴직급여충당금 및 기타 충당금 423
  
  1. 퇴직급여충당금 424
  2. 퇴직급여충당금과 전기오류수정 손실 427
  3. 퇴직급여충당금(비현실적 퇴직) 431
  4. 퇴직급여충당금 환입 434
  5. 퇴직급여충당금(관계회사 전출입) 436
  6. 퇴직급여충당금 승계 439
  7. 퇴직급여충당금(보험수리적손실이 있는 경우) 443
  8. 퇴직연금충당금 445
  9. 퇴직연금충당금 신고조정 448
  10. 퇴직연금충당금 결산조정 452
  11. 퇴직연금충당금?국제회계기준을 적용하는 경우 457
  12. 국고보조금 461
  13. 국고보조금(감가상각비 시부인) 463
  14. 보험차익 466
  
  제11장 부당행위계산의 부인 469
  
  1. 고가양수 470
  2. 자산의 고가매입 473
  3. 사택제공 476
  4. 자산의 저가양도 등 478
  5. 자산의 고가매입 후 감가상각 483
  6. 부당행위계산의 부인(용역거래) 486
  7. 가지급금 인정이자(1) 488
  8. 가지급금 인정이자(2) 491
  9. 가지급금 인정이자(3) 494
  10. 가지급금 인정이자(4) 497
  11. 불공정 합병 501
  12. 불균등증자(저가발행 후 재배정하는 경우) 505
  13. 불균등증자(고가발행 후 재배정하는 경우) 509
  14. 불균등증자(저가발행 후 재배정하지 않는 경우) 513
  15. 불균등증자(고가발행 후 재배정하지 않는 경우) 517
  16. 불균등감자 521
  
  제12장 합병 및 분할 529
  
  1. 합병의 과세구조 530
  2. 합병과 의제배당 542
  3. 합병과 포합주식 549
  4. 불공정합병과 피합병법인의 세무조정 557
  5. 적격합병 검토 및 합병시 부당행위 564
  6. 불공정합병 569
  7. 합병 종합문제 573
  8. 인적분할 580
  9. 물적분할 587
  
  제13장 과세표준 및 세액계산 591
  
  1. 결손금 소급공제(1) 592
  2. 결손금 소급공제(2) 594
  3. 구분경리 597
  4. 직접외국납부세액공제 600
  5. 간접외국납부세액공제 604
  6. 외국납부세액공제 607
  7. 재해손실세액공제 609
  8. 연구ㆍ인력개발비 세액공제 611
  9. 최저한세(1) 614
  10. 최저한세(2) 617
  11. 최저한세(3) 620
  12. 최저한세(4) 625
  13. 연구ㆍ인력개발비 세액공제 및 최저한세 630
  14. 세액감면, 세액공제 적용 배제 638
  
  제14장 법인세 납세절차 641
  
  1. 중간예납(1) 642
  2. 중간예납(2) 644
  3. 차감납부할세액(1) 647
  4. 차감납부할세액(2) 652
  5. 차감납부할세액(3) 659
  6. 가산세(1) 665
  7. 가산세(2) 667
  8. 가산세(3) 670
  9. 가산세(4) 673
  10. 가산세(5) 676
  11. 연결납세제도(1) 678
  12. 연결납세제도(2) 682
  13. 연결납세제도(3) 689
  
  제15장 법인세 기타사항 695
  
  1. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 696
  2. 청산소득금액(1) 699
  3. 청산소득금액(2) 701
  4. 청산소득금액(3) 703
  5. 투자ㆍ상생협력촉진에 대한 법인세(1) 707
  6. 투자ㆍ상생협력촉진에 대한 법인세(2) 711
  7. 비영리내국법인의 소득금액(1) 717
  8. 비영리내국법인의 소득금액(2) 722

책 속으로

도전 후 틀린 것을 알고 왜 틀렸는지 알면 된다. 왜 틀렸는지 최대한 손쉽게 찾을 수 있도록 책을 만들었다. 이야기를 하듯이 답안을 구성하였고, 최대한 숫자들을 연결해 두었다. 거기에서 멈추지 않고 관련 주제들을 ＜해답＞에서 살펴볼 수 있게 만들어 두었다. [세무회계연습]이기 때문에 문제들로만 구성되었고 각 Chapter마다 이론 요약을 두는 방식을 취하지는 않았다. 이론 요약은 저자들의 [세법엔딩]으로 충분하다고 믿기 때문에, 이를 다시 복사해서 붙이는 것은 종이 낭비일 뿐이다. 그러나 반드시 기억해야 할 것, 비교해서 암기해야 할 것, 응용이 될 만한 것들은 ＜해답＞부분에 최대한 자세히 담아 두었다. 오며 가며 읽으면서 정리할 수 있을 것이다.
이 책을 읽는 독자들에게 마지막으로 부탁드린다. 이 책으로 공부하는 그 순간만큼은 최선을 다해라.


2018. 3.
여의도에서 저자 일동

기본정보

ISBN	9788955405422
발행(출시)일자	2018년 03월 30일
쪽수	724쪽
크기	191 * 260 * 34 mm / 1260 g
총권수	1권